Zzp’er én in loondienst tegelijk: 11 veelgestelde vragen beantwoord

Ongeveer één op de vijf zzp’ers heeft naast de onderneming ook een baan in loondienst. Zeker voor starters geeft dat extra zekerheid. Maar wat zijn de fiscale gevolgen van dit ‘parttime ondernemen’? In dit artikel lees je elf belangrijke punten waar je in 2026 rekening mee moet houden.

1. Wanneer kan ik het beste starten als zzp’er?

Veel zzp’ers starten aan het begin van het jaar. Dat is vaak slim, omdat je als ondernemer 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming moet besteden om recht te hebben op aftrekposten die aan het urencriterium zijn gekoppeld, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.

Op 1 januari begint de teller voor iedereen weer op nul. Start je vroeg in het jaar, dan is het – zeker als je parttime onderneemt – makkelijker om het urencriterium te halen.

Rekenvoorbeeld: gemiddeld 23,5 uur per week
Om 1.225 uur te halen, werk je gemiddeld 23,5 uur per week. Neem je zo’n 25 vakantiedagen, dan kom je uit op iets meer dan 26 uur per week aan je onderneming.

Benieuwd hoeveel zzp'ers van jouw leeftijd of binnen jouw sector verdienen? We hebben het onderzocht en voor je op een rijtje gezet. 

2. Heb ik toestemming van m'n werkgever nodig?

Ga je naast je baan starten als zzp’er? Bespreek dit dan met je werkgever. In je contract kan een concurrentiebeding, relatiebeding of verbod op nevenwerkzaamheden staan. Soms mag je niet in dezelfde sector werken of geen klanten van je werkgever bedienen.

Ook als zo’n bepaling ontbreekt, is het verstandig om je werkgever te informeren. Dat voorkomt gedoe achteraf.

3: Welke bedrijfsvorm moet ik kiezen?

De meeste startende zzp’ers kiezen voor een eenmanszaak. Bij een relatief lage winst levert dat vaak het meeste fiscale voordeel op. Andere vormen, zoals een bv, hebben andere voor- en nadelen. Heb je je keuze gemaakt, dan schrijf je je in bij de KVK.

4: Heb ik een zakelijke bankrekening nodig?

Niet verplicht, maar wel sterk aan te raden. Een paar redenen:

• Inkomstenbelasting apartzetten
  De winst die je maakt als zzp’er is een bruto bedrag. Je moet daarover nog tussen de 35,82% en 49,50% (2025) aan inkomstenbelasting betalen.  Een flinke hap dus. Dat kun je beter telkens direct op een aparte rekening zetten wanneer je inkomsten ontvangt. Er is in dit percentage overigens nog geen rekening gehouden met de aftrekposten voor ondernemers. 
  
  
• Omzetbelasting apartzetten
  De btw die je ontvangt mag je ook niet houden. Deze draag je - meestal per kwartaal -  af aan de Belastingdienst via de omzetbelasting. Met een zakelijke rekening van Knab kun je Btw Sparen. Dat betekent dat je de btw die je per factuur ontvangt steeds automatisch laat overboeken naar een aparte spaarrekening. Zo heb je altijd genoeg opzijgezet wanneer je aan het einde van het kwartaal de btw moet afdragen aan de Belastingdienst.

Een aparte zakelijke rekening helpt je om overzicht te houden en privé en zakelijk gescheiden te houden.  Bovendien kom je met een rekening op je bedrijfsnaam professioneler over bij je klanten. Bij Knab open je zonder extra kosten meerdere spaarrekeningen, bijvoorbeeld voor btw, inkomstenbelasting of een buffer.

5: Ga ik 'parttime zzp'er' meer belasting betalen?

Je betaalt niet meer belasting omdát je werken in loondienst en werken als zzp'er combineert. Maar het kan natuurlijk goed dat je inkomsten stijgen. Zowel je inkomen uit loondienst als je inkomsten uit je onderneming worden belast in box 1.  De Belastingdienst telt alles bij elkaar op. Daardoor kan een deel van je inkomen in een hogere belastingschijf vallen.

Bekijk ook het artikel over belastingschijven en belastingbox 1, 2 en 3.

6: Heeft loonheffingskorting invloed op mijn inkomsten als zzp’er?

De loonheffingskorting is bedoeld voor mensen die werken in loondienst. Je kunt als werknemer loonheffingskorting laten toepassen op het salaris dat je krijgt van je werkgever. Dit is een voorheffing. De loonheffingskorting wordt definitief vastgesteld tijdens je aangifte inkomstenbelasting. Dit kan vervolgens nog worden gecontroleerd door een belastinginspecteur.

Besef wel dat als je minder inkomsten hebt uit loondienst, de loonheffingskorting ook lager zal uitpakken. Je kunt dus geen loonheffingskorting toepassen op de inkomsten die je ontvangt als zzp’er.

7: Hoe werkt het precies met aftrekposten?

Iedereen mag het bruto inkomen verlagen met een aantal algemene aftrekposten. Maar als zzp'er heb je nog eens recht op een hele hoop specifieke aftrekposten voor zzp’ers, mits je voldoet aan de voorwaarden. Je moet bijvoorbeeld door de Belastingdienst worden aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Vaak moet je ook voldoen aan het urencriterium.

Als je je bruto inkomen op deze manier verlaagt, betaal je dus minder inkomstenbelasting. Dit heet je belastbare inkomen. De aftrekposten voor zzp’ers worden ook wel ondernemersaftrek genoemd.

Wist je dat je - vanwege al die aftrekposten - als startend ondernemer vaak helemaal geen inkomstenbelasting hoeft te betalen als je winst onder de € 30.000 blijft? Hoe dat precies zit, lees je in ons artikel over de inkomstenbelasting voor zzp'ers. 

Handig: Met onze tool bereken je eenvoudig hoeveel geld je als zzp'er netto overhoudt van de winst die je maakt.

8: Wanneer ben ik ondernemer voor de inkomstenbelasting?

9: Wat is de MKB-winstvrijstelling?

De MKB-winstvrijstelling is een vrijstelling voor alle zzp’ers die zijn aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Je mag dan 12,7% (2026) van je bruto inkomsten uit je werkzaamheden als zzp’er aftrekken bij de aangifte inkomstenbelasting. Je hoeft hiervoor niet te voldoen aan het urencriterium.

Gebruik je ook zelfstandigenaftrek of startersaftrek? Trek die eerst van je winst af en pas daarna de mkb-winstvrijstelling toe.

10: Heb ik als 'parttime zzp’er' ook recht op aftrekposten voor ondernemers?

Ja, zolang je:

• door de Belastingdienst wordt aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting;
• én voldoet aan de voorwaarden per aftrekpost (zoals het urencriterium).
  
  Het toepassen van loonheffingskorting op je salaris heeft hier geen invloed op.

11: Is er nog iets anders belangrijks wat ik moet weten?

Vanaf het zesde kalenderjaar dat je ondernemer bent, geldt een extra regel: aftrekposten die aan het urencriterium zijn gekoppeld mag je alleen gebruiken als je meer tijd aan je onderneming besteedt dan aan loondienst. Een goede urenregistratie is dus essentieel.

Tip: Hou je urenregistratie zorgvuldig bij. Dit kan bijvoorbeeld in een Excel-bestand of online boekhoudprogramma zoals het Knab Boekhoudpakket. Zo kan je bij controle eenvoudig aantonen hoeveel uur je in loondienst en als zzp’er hebt gewerkt.

Trouwens, welke verzekeringen heb ik nodig?

Werk je als zzp’er, dan ben je voor dat deel niet automatisch verzekerd bij arbeidsongeschiktheid of aansprakelijkheid. 
Een ongeluk zit in een klein hoekje, maar kan wel stevige (financiële) consequenties hebben. Check daarom meteen welke verzekeringen het vaakst gekozen worden door andere zzp'ers.

En hoe zit het met mijn pensioen?

Voor je pensioen geldt: over je loondiensturen bouw je vaak pensioen op, over je zzp-uren niet. Je kunt zelf extra pensioen opbouwen, bijvoorbeeld via een lijfrente of soms via het pensioenfonds van je werkgever. Welke optie je ook kiest: denk hier op tijd over na.

Tip: Sinds juni 2024 bekeken ruim 10.000 zzp'ers ons webinar over hoe je je pensioen slim kunt regelen. Financieel Expert Oskar Barendse legt op een begrijpelijke manier uit welke (fiscaal aantrekkelijke) opties je hebt. Maar liefst 96% van de kijkers geeft aan iets nieuws geleerd te hebben.