Aftrekposten voor zzp'ers bij aangifte inkomstenbelasting (2026)

Niemand betaalt graag te veel belasting. Gelukkig kun je als zzp’er aftrekposten inzetten om je winst uit onderneming te verlagen. Deze geef je op bij je aangifte inkomstenbelasting. Met een lagere winst betaal je minder belasting en houd je netto meer over. Hieronder vind je het actuele overzicht voor 2026.

Welke aftrekposten zijn er voor zzp’ers?

Naast de reguliere aftrekposten mag je als zzp’er gebruikmaken van specifieke ondernemersaftrek. Met dit artikel bij de hand loop je geen belastingvoordeel mis.

Voldoen aan het urencriterium = extra belastingvoordeel

De overheid stimuleert ondernemerschap met extra aftrekposten. Voor sommige daarvan moet je voldoen aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per kalenderjaar werken aan je onderneming.

Alle directe én indirecte uren tellen mee, zoals:

• reistijd;
• acquisitie;
• administratie;
• tijd besteed aan het opzetten van je bedrijf.

Houd altijd een goede urenadministratie bij. De Belastingdienst kan hierom vragen.

1. Zelfstandigenaftrek

Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting én voldoe je aan het urencriterium? Dan heb je recht op de zelfstandigenaftrek. De zelfstandigenaftrek wordt al jaren afgebouwd. De actuele bedragen:

Is je winst lager dan de zelfstandigenaftrek? Dan mag je het niet-benutte deel tot 9 jaar vooruit verrekenen, mits je in die jaren voldoende winst maakt.

2. Startersaftrek: € 2.123

De startersaftrek komt bovenop de zelfstandigenaftrek en blijft ook in 2026 € 2.123. Je mag deze aftrek maximaal drie keer in vijf jaar toepassen.

Voorwaarden:

• je bent ondernemer volgens de Belastingdienst;
• je was in minimaal één van de afgelopen vijf jaren géén ondernemer;
• je hebt de startersaftrek nog niet drie keer gebruikt.

Is de (starters)aftrek hoger dan je winst? Dan ontstaat een verlies dat je kunt verrekenen met andere inkomsten of met toekomstige jaren.

3. MKB-winstvrijstelling: 12,7%

Na toepassing van de ondernemersaftrek mag je de MKB-winstvrijstelling toepassen.

• In 2026 bedraagt deze 12,7% van je winst (na aftrek van ondernemersaftrek).
• Je hoeft niet te voldoen aan het urencriterium.
• Iedere zzp’er met winst mag deze toepassen.

Over dit deel van je winst betaal je geen inkomstenbelasting.

4. Investeringsaftrek

Investeer je in je bedrijf? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van investeringsaftrek.

4.1 Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Investeer je in bedrijfsmiddelen zoals:

• laptop, telefoon of camera;
• gereedschap;
• zakelijke inventaris;

dan kun je recht hebben op de KIA waardoor je vaak 28% van de gemaakte kosten mag aftrekken van je winst. Voor 2026 gelden (indicatief):

• minimale investering: ± € 2.900 per jaar;
• maximale investering: ± € 392.000;
• maximale aftrek: afhankelijk van het investeringsbedrag.

Elk afzonderlijk bedrijfsmiddel moet minimaal € 450 exclusief btw kosten om mee te tellen.

Lees hier alles over de KIA en de actuele tabellen: Zo werkt de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

4.2 Energie-investeringsaftrek (EIA)

Investeer je in energiezuinige of duurzame bedrijfsmiddelen (zoals zonnepanelen, isolatie of warmtepompen)? Dan kun je in 2026 gebruikmaken van de EIA:

• 40% extra aftrek bovenop de normale kosten;
• minimale investering: € 2.500;
• het bedrijfsmiddel moet op de Energielijst van RVO staan.

Je komt in aanmerking als je investering voldoet aan een aantal voorwaarden. Bekijk de voorwaarden van de EIA op de website van de Belastingdienst.

5. Zakelijke kosten

Zakelijke kosten mag je aftrekken van je opbrengsten, mits ze zakelijk zijn en je ze kunt onderbouwen.

Voorbeelden:

• KVK-inschrijving;
• afschrijving bedrijfsmiddelen;
• huur van werkruimte;
• abonnementen en software;
• kantoorinrichting;
• zakelijke rekening en verzekeringen.

Kosten voor de oprichting van je bedrijf (zoals marktonderzoek of apparatuur) zijn ook aftrekbaar.

Privébezittingen zakelijk gebruiken

Gebruik je privébezittingen (zoals je telefoon of woning) deels zakelijk? Dan mag je vaak een evenredig deel aftrekken. Check hiervoor altijd de voorwaarden.

6. Zakelijke reiskosten, borrels en diners

Zakelijke reis- en verblijfkosten zijn geheel of gedeeltelijk aftrekbaar:

• 100% aftrekbaar: openbaar vervoer, taxi, vluchten
• 80% aftrekbaar: hotel, zakendiners, congressen
• € 0,23 per km: eigen of gehuurde auto

Er geldt in principe een maximum van € 1.500 per jaar voor representatiekosten, tenzij de reis aantoonbaar noodzakelijk is.

Lees hier de uitgebreide uitleg: Zakelijke reis- en verblijfkosten aftrekken als zzp’er

Verstuur je aangifte inkomstenbelasting vanuit je boekhoudpakket

Je verstuurt je aangifte inkomstenbelasting simpel en snel vanuit het Knab Boekhoudpakket. Met één klik zet je alle relevante gegevens in het programma voor de inkomstenbelasting.

Je las zojuist een artikel uit de Knab Bieb.  Dé online verzamelplek met honderden praktische artikelen over hoe je je geldzaken als zzp'er slim kunt regelen.