Urencriterium voor zzp'ers: wat je moet weten

Wat is het urencriterium?

Het urencriterium is een voorwaarde om in aanmerking te komen voor bepaalde vormen van ondernemersaftrek. Je voldoet aan het urencriterium als je in één kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteedt. Dat komt neer op gemiddeld zo’n 26 uur per week, uitgaande van vier weken vakantie.

Het urencriterium is van toepassing op onder andere:

• de zelfstandigenaftrek;
• de startersaftrek;
• de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk;
• de meewerkaftrek.

Let op: werk je als zzp’er én tegelijkertijd in loondienst, dan gelden aanvullende regels voor de ondernemersaftrek en het urencriterium. In dat geval moet je meer tijd aan je onderneming besteden dan aan je baan in loondienst. Dit wordt verder toegelicht in het artikel over zzp’er en in loondienst tegelijk.

Begin je halverwege het jaar als zzp’er en ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan moet je in datzelfde kalenderjaar alsnog aan de 1.225 uur komen om aanspraak te kunnen maken op de ondernemersaftrek.

Welke uren tellen mee voor het urencriterium?

Alle uren die je daadwerkelijk besteedt aan je onderneming tellen mee. Dat zijn niet alleen declarabele uren, maar ook indirecte werkzaamheden, zoals:

• offertes opstellen;
• reistijd voor zakelijke afspraken;
• acquisitie;
• zakelijke telefoongesprekken en e-mails;
• administratie;
• bouwen, onderhouden of bijwerken van je website.

Het is belangrijk dat je je uren aannemelijk kunt maken. Een duidelijke urenregistratie helpt daarbij, zeker als de Belastingdienst hier later vragen over stelt.

Welke uren tellen niet mee?

Uren waarin je alleen beschikbaar bent, maar geen werkzaamheden verricht, tellen niet mee. Denk bijvoorbeeld aan stand-by staan zonder dat je daadwerkelijk werkt.

Ziek als zzp’er: wat betekent dit voor het urencriterium?

Word je ziek, dan kun je geen uren maken voor het urencriterium. Ook als je verzekerd bent voor arbeidsongeschiktheid en een uitkering ontvangt, bouw je in die periode geen uren op voor het urencriterium.

Op vakantie als zzp’er: wat betekent dit voor het urencriterium?

Tijdens vakantie werk je meestal minder uren. Werk je echter (deels) door, bijvoorbeeld door e-mails te beantwoorden of opdrachten uit te voeren, dan tellen deze uren wel mee voor het urencriterium.

Zwanger als zzp’er: hoe zit het met het urencriterium?

Tijdens zwangerschap en na de bevalling mag je een deel van de niet-gewerkte uren toch meetellen. Gedurende een periode van 16 weken mag je de uren die je normaal gesproken aan je onderneming zou besteden, opvoeren voor het urencriterium. Dit is een wettelijke regeling die bedoeld is om zwangerschapsverlof niet nadelig te laten uitpakken.

Wanneer geldt een verlaagd urencriterium?

In sommige situaties geldt een verlaagd urencriterium. Dit is het geval bij de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. In dat geval hoef je geen 1.225 uur te werken, maar minimaal 800 uur per kalenderjaar aan je onderneming te besteden.