Aftrekposten voor zzp'ers bij aangifte inkomstenbelasting

Niemand betaalt graag te veel belasting. Gelukkig kun je aftrekposten inzetten om de winst uit je onderneming te verlagen. Deze geef je op tijdens je aangifte over de inkomstenbelasting. Met deze aftrekposten verlaag je je belastbare inkomen. Dit is slim, want met een lager belastbaar inkomen betaal je minder inkomstenbelasting en houd je meer geld over. Welke aftrekposten zijn er voor zzp’ers? Als zzp’er mag je bovenop reguliere aftrekposten een aantal speciale aftrekposten voor zzp’ers inzetten. In dit artikel zetten we ze op een rijtje, samen met de belangrijkste voorwaarden. Als je voldoet aan het urencriterium, krijg je belastingvoordeel De Nederlandse overheid stimuleert ondernemerschap. Dat doet zij op verschillende manieren, onder meer met extra aftrekposten voor zzp’ers. Als je voldoet aan het urencriterium, mag je gebruik maken van zelfstandigenaftrek en startersaftrek (onder aanvullende voorwaarden). Je voldoet aan het urencriterium als je meer dan 1.225 uur per belastingjaar als ondernemer werkt. Houd dit dus goed bij in je urenadministratie. Hoe werkt het urencriterium? Alle directe en indirecte werkzaamheden die je ten behoeve van je eigen bedrijf doet, tellen mee. Dus ook reistijd en tijd die je besteedt aan acquisitie. Ook de uren die je besteedt om je bedrijf op te zetten, tellen mee. Houd wel een goede urenregistratie bij. De Belastingdienst kan dit controleren. Je moet dus aannemelijk kunnen maken dat je deze uren ook daadwerkelijk gewerkt hebt.
Gepubliceerd
21 november 2018
Laatst geüpdatet
10 januari 2023
Leestijd
6 minuten
- Gepubliceerd: 19 november 2018
- Laatst geüpdate: 10 januari 2023
- Leestijd: 6 minuten
Niemand betaalt graag te veel belasting. Gelukkig kun je aftrekposten inzetten om de winst uit je onderneming te verlagen. Deze geef je op tijdens je aangifte over de inkomstenbelasting. Met deze aftrekposten verlaag je je belastbare inkomen. Dit is slim, want met een lager belastbaar inkomen betaal je minder inkomstenbelasting en houd je meer geld over.

Welke aftrekposten zijn er voor zzp’ers?

Als zzp’er mag je bovenop reguliere aftrekposten een aantal speciale aftrekposten voor zzp’ers inzetten. In dit artikel zetten we ze op een rijtje, samen met de belangrijkste voorwaarden.

Als je voldoet aan het urencriterium, krijg je belastingvoordeel

De Nederlandse overheid stimuleert ondernemerschap. Dat doet zij op verschillende manieren, onder meer met extra aftrekposten voor zzp’ers. Als je voldoet aan het urencriterium, mag je gebruik maken van zelfstandigenaftrek en startersaftrek (onder aanvullende voorwaarden). Je voldoet aan het urencriterium als je meer dan 1.225 uur per belastingjaar als ondernemer werkt. Houd dit dus goed bij in je urenadministratie.

Hoe werkt het urencriterium?

Alle directe en indirecte werkzaamheden die je ten behoeve van je eigen bedrijf doet, tellen mee. Dus ook reistijd en tijd die je besteedt aan acquisitie. Ook de uren die je besteedt om je bedrijf op te zetten, tellen mee. Houd wel een goede urenregistratie bij. De Belastingdienst kan dit controleren. Je moet dus aannemelijk kunnen maken dat je deze uren ook daadwerkelijk gewerkt hebt.

Welke aftrekposten zijn er voor zzp'ers? 

1. Zelfstandigenaftrek

Deze aftrekpost mag je inzetten als je ondernemer bent en voldoet aan het urencriterium. Daarnaast is het goed om niet te vergeten dat je het bedrag alleen van de winst mag aftrekken. Als het bedrag dat je maximaal mag aftrekken hoger is dan de winst uit de onderneming, verrekent de Belastingdienst dit in de volgende 9 jaar. De winst moet dan wel hoger zijn dan de maximale zelfstandigenaftrek. Sinds 2020 wordt de zelfstandigenaftrek verlaagd jaarlijks verlaagd. Zie de onderstaande tabel.

Tabel. Versnelde afbouw zelfstandigenaftrek

Zelfstandigenaftrek Plan Prinsjesdag 2022
2022 € 6.310
2023 € 5.030
2024 € 3.750
2025 € 2.470
2026 € 1.200
2027 € 900

2. Startersaftrek: € 2.123

De startersaftrek wordt in tegenstelling tot de zelfstandigenaftrek niet verlaagd. Dit bedrag blijft in ieder geval de komende jaren gelijk en er zijn concrete plannen voor om dit te wijzigen. Je mag tijdens de eerste 5 jaar van het bestaan van je onderneming, maximaal 3 keer gebruik maken van startersaftrek. Als je in aanmerking komt voor startersaftrek, heb je recht op het volledige bedrag van de zelfstandigenaftrek. K-’ching!

De voorwaarden zijn simpel:
✔︎ je was in één van de afgelopen vijf jaren geen ondernemer;
✔︎ je mag startersaftrek maximaal drie keer toepassen.

Goed om te weten: Als de zelfstandigenaftrek en startersaftrek hoger zijn dan je winst, heb je een ‘verlies’. Je mag dit dan verrekenen met andere inkomsten uit winst en woning. Als je geen andere inkomsten hebt, mag je dit verrekenen in een ander belastingjaar.

3. Mkb-winstvrijstelling: 14% aftrek van je winst

En dan nog even dit. Nadat je alle aftrekposten hebt toegepast en als je winst maakt met je onderneming, mag je gebruik maken van mkb-winstvrijstelling. Misschien had je het zelf nog niet door, maar je bent als zzp’er namelijk ook mkb’er. Je krijgt met deze aftrekpost een vrijstelling over 14% van de winst uit je onderneming. Over dit percentage betaal je dus geen belasting. Iedere zzp’er met winst mag deze vrijstelling toepassen.

4. Investeringaftrek: twee interessante opties

Deze aftrekpost helpt ondernemers om zelf te investeren in hun onderneming. Onder bepaalde voorwaarden, mag je de kosten van investeringen gedeeltelijk aftrekken. Er bestaan meerdere soorten investeringsaftrek. Voor zzp’ers zijn met name de volgende twee aftrekposten interessant:

4.1 Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Deze regeling wordt vaak vergeten, terwijl het een hele interessante is. Heb je geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen zoals een laptop, telefoon, camera, gereedschap of een bedrijfsauto? Dan kom je mogelijk in aanmerking voor de KIA. Afhankelijk van de hoogte van de investering, kan je een bepaald percentage van de aankoopkosten aftrekken van de winst. Er is wel een minimaal drempelbedrag en een maximaal bedrag. 

Bijvoorbeeld: Je heb in een boekjaar een aantal investeringen gedaan. In totaal voor € 3.000 exclusief btw (een telefoon t.w.v € 800, een laptop ter waarde van. € 1.200 en een camera van €1.000). Je kan dan 28% van het totale bedrag aftrekken van je winst.

Tip: Het is verstandig om bij je investeringen extra rekening te houden met het minimale aankoopbedrag voor de KIA. Stel, het minimale bedrag is €450 exclusief btw, dan is het zonde als je een telefoon koopt t.w.v. €425. Deze mag je dan niet meenemen in de KIA. Je had dan beter een iets duurdere telefoon kunnen aanschaffen waar je vervolgens belastingvoordeel uit haalt.

In dit artikel lees je meer over de KIA en over de actuele grensbedragen. 

4.2 Energie-investeringsaftrek (EIA)

Investeer je in bedrijfsmiddelen die energiezuinig zijn, duurzame energie toepassen of zorgen voor minder CO2-uitstoot? Zoals isolatie, een warmtepomp of infraroodpanelen. Dan kan je gebruikmaken van de EIA. Hiermee kan je een bepaald percentage van de investeringskosten aftrekken van je winst.

Je komt in aanmerking als je investering voldoet aan een aantal voorwaarden. Bekijk de voorwaarden van de EIA op de website van de Belastingdienst.

5. Zakelijke kosten: diversen

Je mag zakelijke kosten aftrekken van je opbrengsten. De btw mag je niet aftrekken, maar kun je aftrekken bij de omzetbelasting. Je moet dan wel aannemelijk maken dat je deze kosten hebt gemaakt ten behoeve van je eigen zaak. Er zijn kosten die je over één belastingjaar mag aftrekken, maar ook kosten die je moet spreiden over meerdere jaren. Denk bij zakelijke kosten aan de volgende zaken:

- Inschrijving bij KVK
- Jaarlijkse afschrijvingen van je bedrijfsmiddelen
- Huur van een ruimte
- Abonnementen
- Kantoorinrichting
- Zakelijke rekening en verzekeringen

Tip: De kosten die je maakt voor de oprichting van je bedrijf kun je ook aftrekken. Vergeet dus niet om de facturen van marktonderzoek en een laptop te bewaren.

Zakelijk gebruik van persoonlijke bezittingen
Omdat we het niet kunnen laten, hebben we nog één tip voor je. Soms maak je gebruik van je persoonlijke bezittingen ten dienste van je zaak. Dat is natuurlijk geen probleem, maar vergeet niet dat je deze kosten soms gedeeltelijk mag aftrekken. Denk bijvoorbeeld aan telefoonkosten of als je thuis werkt en je woning is opgesplitst in een particulier en zakelijk gedeelte. Check de exacte voorwaarden altijd even bij de Belastingdienst.

6. Zakelijke reiskosten, borrels en diners: van € 0 tot 100%

Als zzp’er mag je zakelijke reiskosten, borrels en diners geheel of gedeeltelijk aftrekken. Er gelden wel verschillende voorwaarden en verschillende percentages over de kosten die je mag aftrekken. Er geldt in principe een maximum van € 1.500 dat je mag aftrekken. Je moet altijd het zakelijke karakter kunnen aantonen.
 
De volgende tarieven en percentages zijn van toepassing: 
- 100% aftrekbaar: openbaar vervoer, incl. vluchten en taxi
- 80% aftrekbaar: kosten voor hotel, zakendiners en congressen
- € 0,21 per kilometer: met je eigen of gehuurde auto. De autohuur mag je volledig aftrekken, mits de btw vermeld wordt op de factuur en je de auto uitsluitend zakelijk gebruikt.
 
Let op: maak je meer dan € 18.000 aan zakelijke reis- en verblijfkosten op jaarbasis? Dan zijn er aantrekkelijke vormen waar we nu niet verder op ingaan, omdat dit onder zzp’ers bijna niet voorkomt.

7. Zakelijke autokosten

Heb je een zakelijke auto gekocht of gebruik je je privé auto ook zakelijk? Dan gelden er diverse aftrekposten. Dit hangt vooral af van in hoeverre je de auto privé of zakelijk gebruik.

Het gaat bijvoorbeeld om:

  • Verzekeringskosten
  • Leasekosten (operational lease)
  • Brandstof
  • Onderhoud en reparatie
  • Motorrijtuigenbelasting
  • Afschrijving zakelijke auto
  • BPM
  • Parkeren, tol, wasstraat

    Bekijk voor meer informatie en voorwaarden op de website van de Belastingdienst.

Heb jij al een zakelijke rekening?

Met Knab Zakelijk heb je een compleet bankpakket in handen. Je opent tot wel vijf betaalrekeningen mét betaalpas en zoveel spaarrekeningen als je wilt. Ook krijg je jaarlijk 500 gratis transacties. En dat voor het vaste, lage tarief van maar € 7 per maand!

Meer over Knab Zakelijk



Stenfinn Deguelle
Stenfinn werkte in 2018 en 2019 voor Knab. Hij schreef verschillende artikelen over (zakelijke) financiën.


Deel via:

Ook interessant voor jou

Knab: Dé bank voor zzp'ers  Ontdek waarom

Profiteer nu bij Knab van hét zakelijk bankpakket voor zzp'ers