Ondernemersaftrek 2026: zo betaal je minder belasting

Ben jij zelfstandig ondernemer? Dan kun je flink besparen door gebruik te maken van de ondernemersaftrek. Deze fiscale aftrekposten verlagen je belastbare winst, waardoor je uiteindelijk minder inkomstenbelasting betaalt. Maar op welke aftrekken heb je in 2026 recht, en onder welke voorwaarden? We zetten het overzichtelijk voor je op een rij.

Wat is ondernemersaftrek?

Ondernemersaftrek is een verzamelnaam voor verschillende aftrekposten die je mag aftrekken van je fiscale winst. Ze zijn bedoeld voor ondernemers met winst uit onderneming. Denk aan de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, meewerkaftrek, investeringsaftrek, stakingsaftrek en de mkb-winstvrijstelling.

Voor de meeste aftrekposten geldt dat je moet voldoen aan het urencriterium.

Voorwaarden aftrekposten voor ondernemers

Om gebruik te maken van de ondernemersaftrek moet je ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting, zoals een eenmanszaak of zzp’er. Voor een aantal aftrekposten geldt daarnaast het urencriterium. Dat betekent dat je jaarlijks minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteedt. Alle uren tellen mee, dus ook acquisitie, administratie en scholing. Het is daarom slim om je urenadministratie goed bij te houden.

Zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek is een vaste aftrekpost voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium. In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 1.200. Deze aftrek is de afgelopen jaren stap voor stap verlaagd en wordt ook na 2026 verder afgebouwd.

Heb je op 1 januari de AOW-leeftijd bereikt, dan is de zelfstandigenaftrek de helft. De startersaftrek halveert in dat geval niet. De zelfstandigenaftrek mag niet hoger zijn dan je winst, behalve als je ook recht hebt op startersaftrek. Is je winst te laag om de aftrek volledig toe te passen, dan mag de Belastingdienst het resterende bedrag verrekenen in toekomstige jaren, mits je daar voldoende winst maakt.

Startersaftrek

Als startend ondernemer kun je extra voordeel hebben via de startersaftrek. Was je in één of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer en heb je in die periode niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek toegepast? Dan mag je de zelfstandigenaftrek verhogen met € 2.123.

De startersaftrek mag je maximaal drie keer toepassen binnen vijf jaar en alleen in combinatie met de zelfstandigenaftrek.

Meewerkaftrek

Werkt je fiscale partner mee in je onderneming, bijvoorbeeld bij administratieve werkzaamheden, en ontvangt hij of zij daarvoor weinig of geen vergoeding? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de meewerkaftrek. Dit kan alleen als jij aan het urencriterium voldoet, je partner minimaal 525 uur meewerkt en minder dan € 5.000 vergoeding krijgt.

Het aftrekpercentage varieert van 1,25% tot 4% van de winst en is afhankelijk van het aantal meegewerkte uren. Je kunt dit controleren bij de Belastingdienst.

De stakingsaftrek

Stop je met je onderneming of verkoop je deze? Dan kun je in aanmerking komen voor de stakingsaftrek. In 2026 mag je maximaal € 3.630 aan stakingswinst aftrekken. Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd. Heb je in het verleden al stakingsaftrek toegepast, dan wordt dat verrekend met een volgende aftrek.

Oudedagsreserve (FOR)

De fiscale oudedagsreserve is sinds 2023 afgeschaft. Je kunt geen nieuwe oudedagsreserve meer opbouwen. Heb je in het verleden wel bedragen opgebouwd, dan moet je deze nog afwikkelen, bijvoorbeeld bij staking van je onderneming of bij pensionering.

Pensioen en jaarruimte

De jaarruimte valt niet onder de ondernemersaftrek, maar onder de fiscale regels voor lijfrente en pensioenopbouw. Sinds de invoering van de nieuwe pensioenwet mag je als ondernemer maximaal 30% van je pensioengrondslag fiscaal aftrekbaar inleggen. Lees meer over de achtergrond en gevolgen van de nieuwe pensioenwet.

MKB-winstvrijstelling

De mkb-winstvrijstelling geldt voor alle ondernemers voor de inkomstenbelasting die winst maken, ongeacht het aantal gewerkte uren. In 2026 bedraagt deze vrijstelling 12,7% van de winst na aftrek van andere ondernemersaftrekken, zoals de zelfstandigenaftrek. Over dit deel van je winst betaal je geen inkomstenbelasting.

Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO)

Doe je als ondernemer aan research & development, bijvoorbeeld via een technisch ontwikkelingsproject? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO). De maximale aftrekbedragen en voorwaarden worden jaarlijks vastgesteld door de overheid. De bedragen uit eerdere jaren geven een indicatie, maar zijn niet automatisch van toepassing op 2026.

Investeringsaftrekposten

Naast de bovengenoemde posten heb je nog een belangrijke groep aftrekposten: de investeringsaftrek. Als je investeert in bedrijfsmiddelen, kun je in sommige gevallen een deel van je geïnvesteerde bedrag van de winst aftrekken. Het principe werkt dus hetzelfde: je brengt de kosten in vermindering van je winst waardoor je minder belasting hoeft te betalen. 

Investeringsaftrekposten

Investeer je in bedrijfsmiddelen, dan kun je in sommige gevallen gebruikmaken van investeringsaftrek. Er zijn drie belangrijke vormen:

1. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
   

   Investeer je in 2026 vanaf € 2.900 in bedrijfsmiddelen, dan kun je mogelijk in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Deze drempel en de bijbehorende percentages worden jaarlijks geïndexeerd en definitief vastgesteld door de Belastingdienst.

2. Energie-investeringsaftrek (EIA)
   

   Met de energie-investeringsaftrek stimuleert de overheid investeringen in energiezuinige bedrijfsmiddelen en duurzame energie. In 2026 mag je 40% van de investering aftrekken van je fiscale winst, mits het bedrijfsmiddel op de Energielijst staat.

3. Milieu–investeringsaftrek (MIA)
   

   De milieu-investeringsaftrek is bedoeld voor milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Het minimale investeringsbedrag is € 2.500 per bedrijfsmiddel. Afhankelijk van de categorie mag je een deel van de investering aftrekken via de MIA.
   
   Let op: sommige investeringen komen in aanmerking voor zowel de KIA als de MIA. Kies je voor de EIA, dan kun je geen gebruikmaken van de MIA. Het loont daarom om vooraf goed uit te zoeken welke aftrek het meeste voordeel oplevert.

Nog meer voordeel met Knab Zakelijk

Dit is een overzicht van de belangrijkste aftrekposten voor ondernemers. Wil je je geldzaken overzichtelijk regelen en makkelijker sparen voor belasting of investeringen? Met Knab Zakelijk bankier je met een compleet zakelijk pakket dat past bij zelfstandig ondernemers.

Aan dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Neem voor meer informatie even contact met ons op.