KIA 2026: zo werkt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Investeer je als ondernemer in bedrijfsmiddelen, zoals een laptop, machine, gereedschap of kantoorinrichting? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, beter bekend als de KIA.

Met deze regeling mag je een deel van je investeringen aftrekken van je winst. Daardoor wordt je belastbare winst lager en betaal je minder inkomstenbelasting. In dit artikel lees je hoe de KIA in 2026 werkt, welke voorwaarden gelden en waar je slim op kunt letten.

Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een fiscale regeling voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Denk aan spullen die je langere tijd gebruikt voor je onderneming, zoals een laptop, machine, camera, werkbank, gereedschap of kantoorinrichting.

De KIA is geen directe korting op je belastingaanslag. Het is een aftrekpost op je winst. Je trekt dus een extra bedrag af van je winst, naast de gewone kosten of afschrijving van het bedrijfsmiddel. Daardoor betaal je minder belasting.

KIA voor zzp’ers

Ook zzp’ers kunnen gebruikmaken van de KIA. Dat geldt ook als je parttime onderneemt, zolang je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en je investering voldoet aan de voorwaarden.

Je geeft de KIA op in je aangifte inkomstenbelasting. Dat doe je in het jaar waarin je investeert en het bedrijfsmiddel in gebruik neemt. Neem je het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik? Dan kunnen er aanvullende regels gelden.

Hoeveel KIA kun je krijgen in 2026?

Hoeveel je mag aftrekken, hangt af van het totaalbedrag dat je in 2026 investeert in bedrijfsmiddelen die meetellen voor de KIA. Het gaat dus niet om één losse aankoop, maar om het totaal van alle kwalificerende investeringen in dat jaar.

Investeer je bijvoorbeeld € 10.000 in kwalificerende bedrijfsmiddelen? Dan is je KIA € 2.800. Dat bedrag trek je af van je winst. Je belastingvoordeel is dus niet automatisch € 2.800; het voordeel hangt af van het belastingtarief dat voor jou geldt.

Voorwaarden voor de KIA in 2026

Je krijgt niet automatisch KIA als je iets zakelijks koopt. Je investering moet aan een aantal voorwaarden voldoen.

Wil je de exacte voorwaarden nalezen? Bekijk dan de uitleg over de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek bij de Belastingdienst.

Welke investeringen tellen mee voor de KIA?

Veel zakelijke investeringen kunnen meetellen voor de KIA. Denk aan een laptop, camera, machine, gereedschap, werkbank, bedrijfsinventaris, zakelijke telefoon of andere apparatuur die je in je onderneming gebruikt.

Let wel op: niet elke zakelijke aankoop telt mee. Sommige investeringen zijn uitgesloten.

Voor de KIA hoeft een bedrijfsmiddel niet nieuw te zijn. Een tweedehands machine, camera of laptop kan dus meetellen, zolang de investering aan de voorwaarden voldoet. Voor andere investeringsregelingen, zoals EIA en MIA/VAMIL, gelden andere regels.

Wanneer geldt je investering voor de KIA?

Voor de KIA kijk je naar het jaar waarin je de investeringsverplichting aangaat. Dat kan bijvoorbeeld het moment zijn waarop je een offerte accepteert of een koopovereenkomst sluit.

Neem je het bedrijfsmiddel meteen in gebruik? Dan neem je de investeringsaftrek in dat jaar mee in je aangifte. Neem je het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik? Dan kan de aftrek beperkt zijn tot het bedrag dat je in dat jaar al hebt betaald.

Voorbeeld: zo werkt de KIA in de praktijk

Stel: je bent psycholoog en koopt in 2026 een nieuwe laptop en een ergonomische bureaustoel voor je praktijk. Samen kosten ze € 3.500 en beide bedrijfsmiddelen voldoen aan de voorwaarden.

Omdat je totale investering boven de drempel van € 2.900 uitkomt, kun je KIA toepassen. In deze schijf bedraagt de KIA 28% van het investeringsbedrag.

Die € 980 trek je af van je winst. Daardoor betaal je minder belasting. Hoe groot je belastingvoordeel precies is, hangt af van je totale inkomen, je aftrekposten en het belastingtarief dat op jou van toepassing is.

Praktische tips om je KIA slim te gebruiken

De KIA kan vooral interessant zijn als je toch al zakelijke investeringen wilt doen. Het is meestal geen reden om spullen te kopen die je eigenlijk niet nodig hebt. Wel kan timing verschil maken.

Wat is de desinvesteringsbijtelling?

Verkoop, schenk of draag je een bedrijfsmiddel over waarvoor je eerder KIA hebt gekregen? Dan kan de desinvesteringsbijtelling spelen. Je moet dan mogelijk een deel van de eerdere aftrek terugnemen.

Dat geldt als je het bedrijfsmiddel verkoopt of overdraagt binnen 5 jaar na het begin van het kalenderjaar waarin je de investering deed, én de waarde van de verkochte of overgedragen bedrijfsmiddelen boven de grens komt.

KIA slim gebruiken zonder gekke aankopen

De KIA kan een mooie fiscale meevaller zijn, zeker als je toch al wilde investeren in je bedrijf. Het belangrijkste is dat je investeringen zakelijk nodig zijn, voldoen aan de voorwaarden en goed zijn vastgelegd in je administratie.

Zit je rond de drempel van € 2.901? Dan kan het slim zijn om je investeringen nog eens goed te bekijken. Maar koop vooral niet alleen iets om aftrek te krijgen. Een investering kost altijd meer dan het belastingvoordeel oplevert.

Veelgestelde vragen over de KIA in 2026

Je las zojuist een artikel uit de Knab Bieb. De plek waar je alles vindt om je geldzaken slim te regelen.