Prinsjesdag 2023: De 10 belangrijkste plannen voor zzp'ers
Het is Prinsjesdag. Voor zzp'ers en andere ondernemers is het altijd spannend wat deze plannen betekenen voor hun financiën en bedrijfsvoering. We zetten de belangrijkste aangekondigde wijzigingen voor 2024 puntsgewijs voor je op een rij. In begrijpelijke taal en met voorbeelden.
Wat verandert er voor zzp’ers in 2024?
1. Zelfstandigenaftrek verder afgebouwd
2. Energie-investeringsaftrek (EIA) wordt verder versoberd
3. Vennootschapsbelasting: nog onduidelijk
4. Twee tarieven voor aanmerkelijk belang (Box 2)
5. Toename van investeringsaftrek voor mkb'ers
6. Veranderingen in de BTW-regels
7. Lagere onbelaste vergoeding voor je personeel
8. Reiskostenvergoeding gaat omhoog
9. Minimumuurloon wordt de norm
10. Afschaffing STAP-budget
Benieuwd naar de belangrijkste plannen die invloed hebben op álle Nederlanders? Die hebben we uiteraard ook voor je.
1. Zelfstandigenaftrek verder afgebouwd
Als zelfstandig ondernemer heb je recht op zelfstandigenaftrek. Dit houdt in dat je een bepaald bedrag mag aftrekken van je winst voordat je inkomstenbelasting moet afdragen. Deze aftrekpost wordt al enkele jaren verminderd, wat betekent dat je uiteindelijk meer belasting moet betalen. In 2023 mag je € 5.030 van je belastbare winst aftrekken. Straks in 2024 is dat nog maar € 3.750.
Voorbeeld: Stel, je behaalt een winst van €30.000. Dankzij de zelfstandigenaftrek hoef in 2023 alleen over €24.970 inkomstenbelasting te betalen. Dat scheelt een hoop! Maar per 2024 daalt deze aftrekpost dus. Dat betekent dat je over een hoger bedrag - namelijk €26.250 - belasting moet betalen.
Tabel 1. Afbouw zelfstandigenaftrek
| Afbouw zelfstandigenaftrek | |
|---|---|
| 2023 | € 5.030 |
| 2024 | € 3.750 |
| 2025 | € 2.470 |
| 2026 | € 1.200 |
| 2027 | € 900 |
2. Energie-investeringsaftrek (EIA) wordt verder versoberd
De EIA is een aftrekpost die ondernemers stimuleert om te investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen of duurzame energie. Denk aan zonnepanelen een warmtepomp of infraroodpanelen. Met deze regeling mag je een percentage van je investering extra aftrekken van de winst. Het investeringsbedrag moet wel hoger zijn dan € 2.500.
In 2023 mag je nog 45,5% van het investeringsbedrag aftrekken van je winst. In 2024 is dat nog maar 40%. Het totaal beschikbare budget gaat wel omhoog. Bovendien wordt de regeling verlengd tot minimaal 2028.
| Energie-investeringsaftrek | Aftrekpercentage | Aftrekbaar bedrag bij investering van € 10.000 |
|---|---|---|
| 2023 | 45,5% | € 4.550 |
| 2024 | 40% | € 4.000 |
3. Mkb-winstvrijstelling omlaag
De Mkb-winstvrijstelling is een belastingvoordeel voor kleine ondernemers. Op dit moment is 14% van de winst - na ondernemersaftrek - onbelast. Dat percentage verlaagt het kabinet naar 13,31%. Daardoor betaal je met dezelfde winst dus meer inkomstenbelasting.
| Mkb-winstvrijstelling | Aftrekpercentage | Belastbaar inkomen bij winst van € 10.000 |
|---|---|---|
| 2023 | 14% | € 8.600 |
| 2024 | 13,31% | € 8.669 |
4. Twee tarieven voor aanmerkelijk belang (Box 2)
Heb je minimaal 5% van de aandelen in een bv, dan moet je inkomstenbelasting betalen over de winst die je aan jezelf uitkeert als directeur-grootaandeelhouder (dga). Dit valt onder box 2 van de inkomstenbelasting. Op dit moment geldt daarvoor nog één tarief: 26,9%. In 2024 komen er twee schijven met verschillende tarieven.
| Aanmerkelijk belang | Tarief | Inkomstenbelasting bij winst uit aanmerkelijk belang van € 80.000 | |
|---|---|---|---|
| 2023 | 26,9% | € 21.520 | |
| T/m € 67.000 | Vanaf € 67.000 | ||
| 2024 | 24,5% | 31% | € 20.445 |
5. Toename van investeringsaftrek voor mkb'ers
Het is nog niet zeker, maar men verwacht dat er extra stimuleringsmaatregelen komen voor het mkb om investeringen te bevorderen. Dit kan bijvoorbeeld resulteren in een verhoogde investeringsaftrek, waardoor ondernemers een groter deel van hun investeringen kunnen aftrekken van de belastbare winst. Dit kan een positieve impact hebben op kleine bedrijven die willen groeien of moderniseren.
6. Veranderingen in de btw-regels
Waarschijnlijk kondigt het kabinet ook nieuwe btw-regels aan. Mogelijke wijzigingen kunnen betrekking hebben op de btw-tarieven en de regels voor het indienen van btw-aangiften. Belangrijk om je hierover als ondernemer goed te informeren, aangezien deze directe gevolgen kunnen hebben voor je prijzen, kosten en de manier waarop je btw-aangifte moet doen.
7. Minder belastingvrij schenken aan medewerkers
Werkgevers mogen belastingvrij extra's aan hun medewerkers geven, zoals kerstpakketten of een bonus. In 2024 gaat de vrije ruimte binnen de werkkostenregeling omlaag.
Voorbeeld: Dit jaar mocht je tot € 12.000 belastingvrij schenken aan je medewerkers, maar in 2024 gaat dit bedrag omlaag naar € 7.680.
8. Reiskostenvergoeding omhoog
De onbelaste reiskostenvergoeding per kilometer gaat met twee cent omhoog van € 0,21 naar € 0,23. Prettig dus als je voor je onderneming veel onderweg bent.
9. Accijns op benzine: onduidelijk
Het is nog niet zeker wat er met de accijns op benzine gebeurt per 1 januari. De accijnsverlaging die de overheid had ingevoerd vanwege de oorlog in Oekraïne, loopt in principe op 1 januari af. Dat zou betekenen dat een liter benzine in één klap 21 cent duurder wordt. Meerdere partijen willen deze verhoging 'bevriezen'. Of dat gaat gebeuren, is nog niet zeker.
10. Afschaffing STAP-budget
Het STAP-budget, een subsidie voor (om)scholing die elke werkende of werkzoekende kan aanvragen, wordt nafgeschaft. In plaats daarvan wordt de SLIM-regelinguitgebreid. Die was bedoeld om medewerkers binnen het mkb te stimuleren om zich te blijven ontwikkelen. Die regeling is vanaf 2024 ook open voor mensen buiten het mkb.
Webinar: Slim omgaan met de AOV-verplichting
Oskar Barendse (Financieel Expert bij Knab) bespreekt welke mogelijkheden je hebt om nu je AOV slim te regelen. Ook met oog op de verplichting die er vanaf 2027 zal zijn. Hoe regel je je AOV slim? Wat kost het en wanneer krijg je uitgekeerd? En hoe zit het met die verplichting als je al een verzekering hebt?
