Kilometervergoeding voor zzp’ers in 2026: zo werkt € 0,25 per kilometer

Als zzp’er ben je vaak onderweg. Je bezoekt een klant, werkt op locatie bij een opdrachtgever of rijdt naar een zakelijke afspraak. Gebruik je daarvoor je eigen auto, motor, fiets of een ander privévervoermiddel? Dan mag je in 2026 € 0,25 per zakelijke kilometer aftrekken van je winst.

Dat is iets anders dan de kilometervergoeding die je met je opdrachtgever afspreekt. Fiscaal trek je maximaal € 0,25 per zakelijke kilometer af. Op je factuur mag je, als je daar afspraken over maakt, ook een hoger of lager bedrag rekenen.

In dit artikel lees je wanneer de kilometeraftrek geldt, hoe je reiskosten doorberekent en wat de regels zijn voor btw en je kilometerregistratie.

Wat is de kilometervergoeding voor zzp’ers?

Met de term kilometervergoeding worden vaak twee verschillende bedragen bedoeld:

Wat je fiscaal aftrekt, verlaagt je belastbare winst. Wat je aan een opdrachtgever factureert, is omzet. Die twee bedragen hoeven dus niet gelijk te zijn.

Wanneer gebruik je € 0,25 per kilometer?

De kilometeraftrek geldt voor zakelijke ritten met een vervoermiddel dat privé van jou is of dat je privé huurt. Denk aan je:

• privéauto;
• motor of scooter;
• fiets of e-bike;
• privé gehuurde auto.

Woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting bij ondernemers ook als zakelijke kilometers. Reis je bijvoorbeeld vanuit huis naar een vaste opdrachtlocatie? Dan mag je die kilometers voor de inkomstenbelasting meenemen.

Staat je auto of ander vervoermiddel op de zaak? Dan gelden andere regels. Lees in dat geval meer over zakelijk rijden met een privéauto of auto van de zaak.

Je reist met je privéauto

Gebruik je je privéauto voor zakelijke ritten? Dan trek je in 2026 € 0,25 af voor iedere zakelijke kilometer.

De btw bij een privéauto

Voor de btw gelden andere regels dan voor de inkomstenbelasting. Gebruik je je privéauto voor btw-belaste werkzaamheden? Dan kun je de btw over onderhoud en gebruik van de auto aftrekken voor het zakelijke deel.

Je moet wel kunnen onderbouwen welk deel van het gebruik zakelijk is. Daarbij geldt woon-werkverkeer voor de btw juist als privégebruik. Een goede kilometeradministratie helpt om het zakelijke en privégebruik uit elkaar te houden.

Doe je mee aan de kleineondernemersregeling of lever je vrijgestelde diensten? Dan kun je btw meestal niet of slechts gedeeltelijk aftrekken. Lees meer over de basisregels in ons artikel over btw-aangifte doen als zzp’er.

Je reist met je fiets, motor of scooter

Ook bij een privéfiets, motor of scooter mag je in 2026 € 0,25 per zakelijke kilometer aftrekken. Je trekt daarnaast geen losse kosten af voor aanschaf, onderhoud, verzekering, stalling of brandstof.

Gebruik je je fiets veel voor je onderneming? Dan kan het soms interessant zijn om de fiets zakelijk te kopen. Je krijgt dan wel met andere fiscale regels te maken. Lees meer over de fiets van de zaak als zzp’er.

Je reist met het openbaar vervoer of een taxi

Reis je zakelijk met het openbaar vervoer of een taxi? Dan gebruik je niet de kilometeraftrek van € 0,25. Je trekt de werkelijk gemaakte zakelijke kosten af van je winst.

Bewaar je ticket, rittenoverzicht of vervoersbewijs in je administratie. Gebruik je de reis voor btw-belaste werkzaamheden? Dan kun je de btw in beginsel als voorbelasting aftrekken. Voor personenvervoer geldt meestal het btw-tarief van 9%.

Lees ook hoe je bonnetjes en vervoersbewijzen bewaart.

Reiskosten doorberekenen aan je opdrachtgever

Je bepaalt samen met je opdrachtgever of en hoe je reiskosten factureert. Je kunt bijvoorbeeld:

• reiskosten verwerken in je uurtarief;
• een vast bedrag per opdracht rekenen;
• een kilometerbedrag afspreken;
• ov-, taxi- of parkeerkosten doorberekenen;
• reistijd geheel of gedeeltelijk factureren.

Je bent niet verplicht om precies € 0,25 per kilometer te rekenen. Dat bedrag is de fiscale aftrek, niet een wettelijk maximumbedrag voor je factuur.

Leg afspraken over kilometers, parkeerkosten en reistijd bij voorkeur vooraf vast in je offerte of opdrachtbevestiging. In het artikel over reiskosten declareren als zzp’er lees je hoe je ze op je factuur zet.

Hoe werkt btw over doorberekende reiskosten?

Reken je reiskosten door aan je opdrachtgever? Dan horen die voor de btw bij het totaalbedrag van je dienst of product. Je berekent dus btw over het bedrag inclusief de reiskosten.

Meestal gebruik je hetzelfde btw-tarief als voor je hoofdprestatie:

• lever je een dienst met 21% btw, dan reken je meestal ook 21% over de reiskosten;
• lever je een dienst met 9% btw, dan gebruik je meestal ook 9%;
• is je prestatie vrijgesteld van btw, dan bereken je ook geen btw over de bijbehorende reiskosten.

Welke gegevens zet je in je kilometerregistratie?

Je moet aannemelijk kunnen maken hoeveel zakelijke kilometers je hebt gereden. Houd daarom minimaal de volgende gegevens bij.

Bewaar je kilometerregistratie als onderdeel van je administratie minimaal 7 jaar.

Houd je ritten en reiskosten makkelijk bij

Rijd je regelmatig voor je onderneming? Dan helpt het om je ritten direct vast te leggen. In het Knab Boekhoudpakket kun je kilometers en reiskosten bijhouden en je administratie koppelen aan je zakelijke rekening.

Zo voorkom je dat reiskosten van je marge afgaan

Houd je zakelijke kilometers vanaf het begin goed bij en gebruik in 2026 het juiste aftrekbedrag van € 0,25 per kilometer. Maak daarnaast vooraf duidelijke afspraken over de vergoeding die je aan je opdrachtgever factureert.

Maak je ook kosten voor hotels, zakelijke maaltijden of reizen naar het buitenland? Bekijk dan welke reis- en verblijfkosten je als zzp’er mag aftrekken.

Je las zojuist een artikel uit de Knab Bieb. Dé online verzamelplek met honderden praktische artikelen over hoe je je geldzaken als zzp'er slim kunt regelen.