Parttime ondernemen als zzp’er: 7 aandachtspunten om rekening mee te houden

Veel zzp’ers combineren hun onderneming met een baan in loondienst. Dat geeft inkomenszekerheid en is vooral voor starters een fijne manier om het ondernemerschap rustig op te bouwen. Parttime ondernemen heeft voordelen, maar vraagt ook om extra aandacht op een aantal punten. In dit artikel lees je waar je als parttime zzp’er rekening mee moet houden.

1. Inkomstenbelasting: je inkomen wordt opgeteld

Voor de Belastingdienst maakt het niet uit of je fulltime of parttime onderneemt. Je doet één aangifte inkomstenbelasting waarin je loon uit loondienst en je winst als zzp’er bij elkaar worden opgeteld.

Je werkgever houdt loonbelasting in over je salaris. Over je zzp-inkomsten moet je zelf belasting reserveren, net als btw. Dat betekent dat je goed vooruit moet plannen, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.

Tip: met de tool Bereken je netto zzp-inkomen krijg je snel inzicht in wat je netto overhoudt en hoeveel je moet reserveren.

2. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?

Niet iedereen die parttime onderneemt, wordt door de Belastingdienst gezien als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Als dat niet zo is, heb je geen recht op ondernemersaftrek, zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstvrijstelling en de KIA.

Met de OndernemersCheck van de Belastingdienst krijg je een indicatie of je wordt gezien als ondernemer. Daarbij kijkt de Belastingdienst onder andere naar winstgevendheid, zelfstandigheid en continuïteit.

3. Werk je langdurig voor één opdrachtgever? Gebruik een modelovereenkomst

Heb je één of enkele vaste opdrachtgevers? Dan kan er sprake zijn van schijnzelfstandigheid. In dat geval loopt je opdrachtgever het risico dat de Belastingdienst jullie samenwerking als dienstverband ziet.

Met een modelovereenkomst kun je vastleggen dat je zelfstandig werkt en geen werknemer bent. Dat geeft duidelijkheid voor beide partijen.

Op dit moment is er veel aandacht voor de handhaving van de Wet DBA. Ook parttime zzp’ers krijgen hier sinds 2025 mee te maken. Knab organiseerde hierover een webinar dat inmiddels door ruim 18.000 ondernemers is bekeken.

4. Voldoen aan het urencriterium is lastiger bij parttime ondernemen

Om recht te hebben op bepaalde aftrekposten moet je voldoen aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden. Dat komt neer op gemiddeld zo’n 26 uur per week.

Naast declarabele uren tellen ook indirecte uren mee, zoals administratie, reistijd en scholing. Toch is het voor parttime zzp’ers vaak lastig om dit aantal te halen, zeker als je meerdere dagen per week in loondienst werkt.

Daarnaast geldt meestal de 50%-regel: je moet meer dan de helft van je werktijd aan je onderneming besteden. Deze regel vervalt als je starter bent. Let ook op: begin je later in het jaar met ondernemen, dan moet je alsnog 1.225 uur in datzelfde kalenderjaar maken.

Lees hier alles over het urencriterium.

5. Ondernemer voor de btw: dat kan anders uitpakken

Het komt regelmatig voor dat iemand geen ondernemer is voor de inkomstenbelasting, maar wel voor de btw. Dat is bijvoorbeeld zo als je wel omzet hebt, maar weinig winst maakt.

De Belastingdienst kijkt onder andere naar:

• of je zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent
• of je regelmatig inkomsten hebt
• of je inkomsten naast loondienst ontvangt
• of je probeert te verdienen met vermogen of rechten

De actuele voorwaarden vind je op de website van de Belastingdienst.

6. Kleineondernemersregeling (KOR): wel of niet slim?

Draai je maximaal € 20.000 omzet per kalenderjaar en is je bedrijf in Nederland gevestigd? Dan kun je kiezen voor de Kleineondernemersregeling. Je bent dan vrijgesteld van btw en hoeft geen btw-aangifte te doen.

Dat scheelt administratie, maar je mag ook geen btw rekenen aan klanten én geen btw terugvragen. Lees hier alles over de KOR om te bepalen of dit voor jou gunstig is.

7. Pensioen en verzekeringen: deels zelf regelen

Via je baan in loondienst bouw je vaak pensioen op. Voor het deel dat je als zzp’er werkt, gebeurt dat niet automatisch. Daardoor ontstaat al snel een pensioengat, zeker als je langere tijd parttime onderneemt. Gelukkig zijn er meerdere manieren om zelf fiscaal aantrekkelijk pensioen op te bouwen.

Tip: Sinds juni 2024 volgden ruim 10.000 mensen ons webinar over hoe je je pensioen slim kunt regelen. Financieel Expert Oskar Barendse legt op een begrijpelijke manier uit welke (fiscaal aantrekkelijke) opties je hebt. Maar liefst 96% van de kijkers geeft aan iets nieuws geleerd te hebben.

Daarnaast is verzekeren belangrijk. Voor je werk in loondienst is veel geregeld via je werkgever, maar voor je zzp-werk niet. Denk aan aansprakelijkheid, arbeidsongeschiktheid en rechtsbijstand. In de verzekeringsgids voor zzp’ers lees je welke verzekeringen passen bij jouw situatie.