Aftrekposten voor zzp'ers bij aangifte inkomstenbelasting (2024)

Niemand betaalt graag te veel belasting. Gelukkig kun je aftrekposten inzetten om de winst uit je onderneming te verlagen. Deze geef je op tijdens je aangifte over de inkomstenbelasting. Met deze aftrekposten verlaag je je belastbare inkomen. Dit is slim, want met een lager belastbaar inkomen betaal je minder inkomstenbelasting en houd je meer geld over.

Welke aftrekposten zijn er voor zzp’ers?

Als zzp’er mag je bovenop reguliere aftrekposten een aantal speciale aftrekposten voor ondernemers inzetten. Met dit artikel bij de hand, loop je geen geld mis tijdens je belastingaangifte.

Als je voldoet aan het urencriterium, krijg je belastingvoordeel

Hoe werkt het urencriterium?

Alle directe en indirecte werkzaamheden die je voor je eigen bedrijf doet, tellen mee. Dus ook reistijd en tijd die je besteedt aan acquisitie. Ook de uren die je besteedt om je bedrijf op te zetten, tellen mee. Houd wel een goede urenregistratie bij. De Belastingdienst kan dit controleren. Je moet dus aannemelijk kunnen maken dat je deze uren daadwerkelijk gewerkt hebt.

Welke aftrekposten zijn er voor zzp'ers? 

1. Zelfstandigenaftrek

Deze aftrekpost mag je inzetten als je ondernemer bent en voldoet aan het urencriterium. Daarnaast is het goed om niet te vergeten dat je het bedrag alleen van je winst mag aftrekken.

Is je winst lager dan de zelfstandigenaftrek? Dan mag je het ongebruikte bedrag in de komende negen jaar verrekenen. Je winst moet in die jaren dan wel boven de zelfstandigenaftrek uitkomen. 

 Sinds 2020 verlaagt de overheid jaarlijks de zelfstandigenaftrek. Hoe snel dat gaat, zie je in onderstaande tabel. 

Tabel. Versnelde afbouw zelfstandigenaftrek

2. Startersaftrek: € 2.123

De startersaftrek wordt - in tegenstelling tot de zelfstandigenaftrek - niet verlaagd. Dit bedrag blijft in ieder geval de komende jaren gelijk en er zijn geen concrete plannen om dit te wijzigen. Je mag de startersaftrek maximaal drie keer toepassen tijdens de eerste vijf jaar van je ondernemerschap. Als je in aanmerking komt voor startersaftrek, heb je recht op het volledige bedrag van de zelfstandigenaftrek.

De voorwaarden voor de startersaftrek zijn simpel

• Je bent ondernemer in de ogen van de Belastingdienst;
• Je was in één van de afgelopen vijf jaren geen ondernemer;
• Je hebt de startersaftrek nog niet drie keer toegepast.
  
  Goed om te weten: Als de zelfstandigenaftrek en startersaftrek hoger zijn dan je winst, heb je een ‘verlies’. Je mag dit dan verrekenen met andere inkomsten uit winst en woning. Als je geen andere inkomsten hebt, mag je dit verrekenen in een ander belastingjaar.
  

3. Mkb-winstvrijstelling: 13,31% aftrek van je winst

4. Investeringsaftrek:  KIA en EIA

Deze aftrekpost stimuleert ondernemers om zelf te investeren in hun onderneming. Onder bepaalde voorwaarden, mag je de kosten van investeringen gedeeltelijk aftrekken. Er bestaan meerdere soorten investeringsaftrek. Voor zzp’ers zijn met name de volgende twee aftrekposten interessant:

4.1 Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) 
Veel ondernemers vergeten deze aftrekpost, terwijl het een hele interessante is. Heb je geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen zoals een laptop, telefoon, camera, gereedschap of een bedrijfsauto? Dan kom je mogelijk in aanmerking voor de KIA. Afhankelijk van de hoogte van de investering, kan je een bepaald percentage van de aankoopkosten aftrekken van de winst. Er is wel een minimaal drempelbedrag en een maximaal bedrag. 

Bijvoorbeeld: Je heb in een boekjaar een aantal investeringen gedaan. In totaal voor € 3.000 exclusief btw (een telefoon t.w.v € 800, een laptop ter waarde van. € 1.200 en een camera van €1.000). Je kan dan 28% van het totale bedrag aftrekken van je winst. Dat betekent dat je in dit geval € 840 mag aftrekken van je belastbaar inkomen.

Tip: Het is verstandig om bij je investeringen extra rekening te houden met het minimale aankoopbedrag voor de KIA. Elk afzonderlijke product moet namelijk voldoen aan dat minimale bedrag. Stel, het minimale bedrag is € 450 exclusief btw, dan is het zonde als je een telefoon koopt t.w.v. € 425. Deze mag je dan niet meenemen in de KIA. Je had dan beter een iets duurdere telefoon kunnen aanschaffen waar je vervolgens belastingvoordeel uit haalt.

In dit artikel lees je meer over de KIA en over de actuele grensbedragen. 

4.2 Energie-investeringsaftrek (EIA)

Investeer je in bedrijfsmiddelen die energiezuinig zijn, duurzame energie toepassen of zorgen voor minder CO2-uitstoot? Zoals isolatie, zonnepanelen, een warmtepomp of infraroodpanelen. Dan kan je gebruikmaken van de EIA. Hiermee kan je een bepaald percentage van de investeringskosten aftrekken van je winst.

Je komt in aanmerking als je investering voldoet aan een aantal voorwaarden. Bekijk de voorwaarden van de EIA op de website van de Belastingdienst.

5. Zakelijke kosten: diversen

6. Zakelijke reiskosten, borrels en diners: van € 0 tot 100%

Verstuur je aangifte inkomstenbelasting vanuit je boekhoudpakket

Je verstuurt je aangifte inkomstenbelasting simpel en snel vanuit het Knab Boekhoudpakket. Met één klik zet je alle relevante gegevens in het programma voor de inkomstenbelasting.

Je las zojuist een artikel uit de Knab Bieb.  Dé online verzamelplek met honderden praktische artikelen over hoe je je geldzaken als zzp'er slim kunt regelen.