Aanloopkosten zzp'er: dit mag je wel en niet aftrekken

Een bedrijf starten is een geweldig avontuur. Je gaat iets doen waar je blij van wordt en waar je goed in bent. Maar ondernemen kost ook geld. De kosten die je maakt tijdens het opstarten van je bedrijf noem je aanloopkosten. Veel van die kosten mag je aftrekken bij je aangifte inkomstenbelasting. En in veel gevallen kun je de betaalde btw terugvragen bij je eerste btw-aangifte. In dit artikel lees je welke kosten je wel en niet mag aftrekken in 2026.

Wat zijn aanloopkosten?

Onder aanloopkosten vallen alle kosten die je maakt vóór de start van je onderneming en die bijdragen aan het oprichten ervan. Ook de kosten voor je inschrijving bij de KVK horen hierbij en zijn dus fiscaal aftrekbaar.

Welke aanloopkosten mag je aftrekken?

Je moet altijd kunnen aantonen dat de kosten daadwerkelijk bijdragen aan de start van je onderneming. Bewaar daarom bonnetjes, facturen en bijvoorbeeld je kilometeradministratie zorgvuldig, bijvoorbeeld in een online boekhoudprogramma.

Belangrijk onderscheid:

• Kosten exclusief btw mag je aftrekken van je belastbare winst bij je aangifte inkomstenbelasting. Dit mag tot vijf jaar na de start van je onderneming.
• De betaalde btw mag je in veel gevallen terugvragen bij je eerste btw-aangifte.

Hieronder de meest voorkomende aftrekbare aanloopkosten.

Reclame- en promotiekosten

Kosten voor promotie zijn aftrekbaar, zoals:

• het ontwerpen en drukken van visitekaartjes;
• het laten maken van een huisstijl;
• het bouwen van een website.

Advieskosten

Kosten voor professionele hulp voorafgaand aan de start, zoals:

• een accountant;
• een juridisch adviseur;
• een notaris.

Opleidingskosten

Opleidingen, cursussen, trainingen en boeken die nodig zijn om je bedrijf te starten of die aantoonbaar bijdragen aan de oprichting van je onderneming, zijn aftrekbaar.

KVK-inschrijving

De kosten voor je inschrijving bij de Kamer van Koophandel mag je aftrekken van je winst. Let op: over de KVK-inschrijving betaal je geen btw, dus die kun je ook niet terugvragen.

Aanschaf van bedrijfsmiddelen

Bedrijfsmiddelen die je nodig hebt om te kunnen werken, zoals:

• een laptop;
• telefoon;
• printer;
• machines of apparatuur.

Afhankelijk van de waarde schrijf je deze middelen in één keer of over meerdere jaren af.

Bedrijfspand

Kosten die je vóór de start maakt voor een bedrijfspand, zoals inrichting of verbouwing, kun je aanmerken als aanloopkosten.

Reiskosten

Maak je vóór de start van je onderneming al zakelijke ritten? Dan mag je in 2026 € 0,23 per zakelijke kilometer aftrekken van je winst.

Daarnaast geldt:

• betaalde btw over zakelijke ritten mag je terugvragen;
• btw over woon-werkverkeer (van huis naar een vaste werkplek of vaste opdrachtgever) mag je niet verrekenen;
• de € 0,23 per kilometer mag je wel aftrekken, ook bij woon-werkverkeer.

Welke aanloopkosten mag je niet aftrekken?

In principe mag je veel zakelijke kosten uit de laatste vijf jaar vóór de start opvoeren, maar sommige kosten zijn altijd uitgesloten:

• kleding die geen werkkleding is;
• boetes;
• je eigen lunchkosten.

Daarnaast bestaan er beperkt aftrekbare kosten, zoals:

• relatiegeschenken;
• excursies;
• bepaalde verhuiskosten.

Deze zijn alleen aftrekbaar boven een drempel of voor een beperkt percentage.

Privé-spullen inbrengen in de zaak

Heb je vóór de start privé spullen gekocht die je nu zakelijk gebruikt? Dan kun je die inbrengen in je onderneming tegen de economische waarde op het moment van inbreng.

Voorbeeld: laptop

• Nieuwprijs laptop: € 2.000
• Btw: € 420
• Aanschafwaarde exclusief btw: € 1.580

De Belastingdienst rekent met:

• 10% restwaarde
• 20% afschrijving per jaar

Restwaarde: € 158
Afschrijving per jaar: € 1.422 / 5 = € 284,40

Kocht je de laptop één jaar vóór de start, dan is de economische waarde:
€ 1.580 − € 158 − € 284,40 = € 1.137,60

Dit bedrag neem je op in je administratie en je schrijft daarna jaarlijks verder af. Slim én fiscaal aantrekkelijk.

Knab Boekhoudpakket voor zzp'ers

Knab biedt een boekhoudpakket dat speciaal is afgestemd op zzp’ers. Het Knab Boekhoudpakket kost € 14 per maand en koppel je zonder extra kosten aan je betaal- en spaarrekeningen bij Knab. Zo houd je eenvoudig overzicht over je kosten, btw en winst.

Ook je andere geldzaken goed regelen?

Als startend zzp’er komt er veel op je af, zeker financieel. Wil je snel overzicht en praktische uitleg? In de Startersgids voor zzp’ers vind je alles wat je moet weten om je geldzaken vanaf dag één slim te regelen.