Omzetbelasting: btw-aangifte doen als zzp’er

  • 3 minuten
  • 26 oktober 2018
Als zzp’er moet je waarschijnlijk btw-aangifte doen en omzetbelasting afdragen. Maar hoe werkt dat eigenlijk? In dit overzicht beantwoorden we de 10 belangrijkste vragen over de btw-aangifte. Lees alles over omzetbelasting berekenen, de voorwaarden en wat de verhoging van het lage btw-tarief van 6% naar 9% in 2019 voor zzp’ers en de wet omzetbelasting betekent.
zzp'er en omzetbelasting

Wat is omzetbelasting?

Omzetbelasting is de belasting over de toegevoegde waarde (btw), die de overheid heft op de verkoop van producten of diensten. Deze belasting is indirect. Dit betekent dat je als zzp’er de btw moet optellen bij de verkoopprijs van jouw product of dienst. De afnemer betaalt de btw aan jou, die jij als zzp’er weer moet afdragen aan de Belastingdienst. Als je zelf ook btw betaalt, mag je deze aftrekken van de btw die je overmaakt naar de Belastingdienst.

Ben je verplicht om btw-aangifte te doen?

Als de Belastingdienst jou ziet als ondernemer voor de btw, ben je verplicht om aangifte te doen voor de omzetbelasting. Als je zelfstandig een beroep uitoefent, ben je ondernemer voor de btw. 

Dit is anders dan ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn. De belastingdienst ziet dit namelijk los van elkaar. Het is dus mogelijk dat de Belastingdienst jou ziet als ondernemer voor de btw, maar niet voor de inkomstenbelasting. Of andersom. Dit komt omdat de voorwaarden verschillen per belastingvorm.

Wanneer doe je aangifte voor de omzetbelasting?

De meeste zzp’ers doen ieder kwartaal aangifte voor de omzetbelasting, maar het komt ook voor dat de Belastingdienst aan je vraagt om dit iedere maand of een keer per jaar te doen. In welk specifiek aangiftetijdvak jij valt, heeft te maken met specifieke voorwaarden. Als je de omzetbelasting niet op tijd betaalt, kun je een boete krijgen. De Belastingdienst kan dan ook besluiten dat je iedere maand aangifte moet doen voor de omzetbelasting.

Welke verplichtingen heb ik voor de omzetbelasting?

Je krijgt als ondernemer voor de btw een btw-nummer van de Belastingdienst. Dit nummer moet je verplicht op al jouw facturen vermelden. Ook word je verplicht om een overzicht bij te houden met alle verzonden en ontvangen facturen. Een boekhoudprogramma met een koppeling met jouw bankrekening kan je hierbij helpen.

Omzetbelasting: hoe doe je btw-aangifte?

Als startende ondernemer krijg je bericht van de Belastingdienst. Dit gaat over je eerste aangifte als startende ondernemer. Deze ontvang je per post of in de Berichtenbox van MijnOverheid.nl. Je kunt vervolgens de btw-aangifte digitaal doen via de website van de Belastingdienst. Bij enkele boekhoudpakketten is het mogelijk om de aangifte direct vanuit het boekhoudpakket te doen. 

Hoeveel moet je betalen bij de btw-aangifte?

In de aangifte geef je zelf aan hoeveel btw je hebt berekend aan jouw klanten. Vervolgens vul je in welke btw door jouw leveranciers aan jou is berekend. Als je met jouw onderneming meer btw hebt betaald dan dat je hebt gerekend aan jouw klanten, heb je in het betreffende aangiftetijdvak recht op belastingteruggave.

Welk btw-tarief moet ik rekenen?

Er zijn verschillende btw-tarieven in Nederland. Welk btw-tarief je bij klanten moet rekenen, is afhankelijk van de producten en/of diensten die je levert. De rechtsvorm van je onderneming heeft hier geen invloed op.

Welke btw-tarieven zijn er?

De btw-tarieven worden in Nederland verdeeld over 4 categorieën. De Belastingdienst eist dat je deze belastingen int over de producten die je verkoopt en diensten die je aanbiedt. Ieder product of dienst valt in zo’n categorie. Het kan ook zo zijn dat je twee producten aanbiedt, die allebei in een andere categorie vallen. Over het algemeen geldt dat je de btw-tarieven gewoon per product rekent. Er zijn echter enkele uitzonderingen. Deze kun je vinden bij de Belastingdienst.

Welk btw-tarief reken je aan een klant?

Dit is afhankelijk van de datum waarop een klant een product of dienst afneemt. Het algemene btw-tarief is 21%. Dit blijft in 2019 gelijk. Het verlaagde btw-tarief bedraagt in 2018 nog 6%, maar wordt in 2019 verhoogd naar 9%. In de tabel vind je de huidige en nieuwe tarieven: 

  t/m 31 december 2018 vanaf 1 januari 2019
Algemene btw-tarief 21% 21%
Verlaagde btw-tarief 6% 9%
0%-tarief 0% 0%
Vrijgesteld tarief 0% 0% 


Btw-aangifte 2018
De btw-aangifte in 2018 gaat nog uit van de tarieven die gelden tot 31 december 2018. Als je jouw product of dienst belast met het lage btw-tarief, bedraagt de btw 6%. 
Vanaf 1 januari 2019 belast je jouw product of dienst met 9%. 

Btw-aangifte 2019
De btw-aangifte in 2019 gaat uit van het verhoogde lage btw-tarief. Dit bedraagt 9%. Het betekent ook dat je vanaf 2019 9% btw moet heffen over de producten of diensten met een verlaagd btw-tarief. Dit betaal je later aan de Belastingdienst via de omzetbelasting.

Hoe houd je de btw apart?

Je kunt de btw-bedragen die je later weer moet afdragen aan de Belastingdienst, het beste tijdelijk parkeren op een aparte spaarrekening. Zo kom je niet aan het geld dat niet van jou is. Dit moet je namelijk later weer betalen bij de omzetbelasting.

Kleine ondernemersregeling

Als je minder dan € 1.883 btw (2018) afdraagt, kom je in aanmerking voor de kleine ondernemersregeling. Dit betekent dat je belastingvermindering kunt krijgen. De vermindering kan in dit geval nooit hoger zijn dan het bedrag aan btw dat je aan de belastingdienst zou moeten betalen.

Btw-aangifte corrigeren: kan gewoon!

Heb je een typefoutje gemaakt of een factuur vergeten mee te nemen in de aangifte? Geen probleem. Als je teveel of te weinig btw hebt betaald, kun je jouw aangifte corrigeren. Je kunt dit doen met het zogeheten formulier 'suppletie omzetbelasting' via de website van de Belastingdienst.

Btw apart zetten op de voordeligste zakelijke rekening

Het loont dus om de btw apart te zetten. Zo houd je overzicht. Bij Knab, de bank voor zzp’ers, kan dat gewoon. Voor € 5 per maand krijg je een onbeperkt aantal zakelijke betaalrekeningen, bijbehorende betaalpassen en weergaloos goede service. Ontdek het zelf!

Stenfinn Deguelle
Stenfinn werkt bij Knab. Knab is een online bank en onafhankelijk adviseur van hypotheken en verzekeringen.


De voordeligste zakelijke rekening van Nederland!  Check de Knab-rekening

Ben jij als ondernemer op zoek naar een snelle en gedegen financiering?