Kilometervergoeding zzp 2026: zo werkt € 0,23 per kilometer

Als zzp’er ben je vaak onderweg. Je gaat langs bij een klant, werkt op kantoor bij een opdrachtgever of reist naar een externe werkplek. Gebruik je daarvoor je eigen auto, fiets, motor of een ander privévervoermiddel? Dan mag je in 2026 € 0,23 per zakelijke kilometer aftrekken van je winst.

Dat bedrag is iets anders dan de reiskostenvergoeding die je met je opdrachtgever afspreekt. Fiscaal mag je € 0,23 per kilometer aftrekken. Op je factuur mag je, als je daar afspraken over maakt, ook een ander bedrag per kilometer rekenen. In dit artikel lees je hoe dat werkt, wanneer je btw kunt terugvragen en hoe je je kilometers goed bijhoudt.

Wat is de kilometervergoeding voor zzp’ers?

De kilometervergoeding voor zzp’ers wordt vaak gebruikt voor twee verschillende dingen. Fiscaal gaat het om het bedrag dat je per zakelijke kilometer mag aftrekken van je winst. Richting je opdrachtgever gaat het om het bedrag dat je eventueel op je factuur zet.

Op mobiel kun je de tabel horizontaal verschuiven.

Dat onderscheid is belangrijk. Wat je fiscaal mag aftrekken, bepaalt hoeveel winstbelasting je betaalt. Wat je factureert aan je opdrachtgever, bepaalt je omzet.

Wanneer gebruik je € 0,23 per kilometer?

De kilometeraftrek van € 0,23 geldt voor zakelijke ritten met een vervoermiddel dat niet op de zaak staat. Denk aan je eigen auto, motor, fiets of een privé gehuurde auto. Woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting ook als zakelijke kilometers.

Alle kosten zitten in dat bedrag verwerkt. Je mag dus niet ook nog brandstof, verzekering, onderhoud, tol of parkeren apart aftrekken van je winst. Gebruik je een vervoermiddel dat wel op de zaak staat? Dan gelden andere regels.

Situatie 1: je reist met je privéauto

Gebruik je je privéauto voor zakelijke ritten? Dan mag je in 2026 € 0,23 per zakelijke kilometer aftrekken van je winst. Dat geldt bijvoorbeeld als je naar een opdrachtgever rijdt, een klant bezoekt of zakelijke spullen wegbrengt.

Je houdt dan per rit bij hoeveel zakelijke kilometers je hebt gereden. Aan het einde van het jaar tel je die zakelijke kilometers bij elkaar op en vermenigvuldig je ze met € 0,23. Dat bedrag trek je af van je winst.

Kilometervergoeding en btw bij je privéauto

Voor de inkomstenbelasting trek je € 0,23 per zakelijke kilometer af. Voor de btw geldt een aparte regel. Gebruik je je privéauto ook zakelijk en maak je btw-belaste omzet? Dan kun je de btw over onderhoud en gebruik van je auto naar verhouding aftrekken voor je zakelijke gebruik.

Daarvoor moet je kunnen onderbouwen welk deel zakelijk is. Een goede rittenadministratie helpt daarbij. Werk je met de kleineondernemersregeling of lever je btw-vrijgestelde prestaties? Dan kun je btw meestal niet of beperkt aftrekken.

Lees alle ins en outs over de btw-aangifte in ons uitgebreidere artikel: Btw-aangifte doen als zzp'er: wat is het en wanneer moet dit?.

Situatie 2: je reist met je eigen fiets

Fiets je naar een opdrachtgever, klant of werkplek? Dan gelden voor de inkomstenbelasting dezelfde regels als bij een privéauto. Gebruik je je eigen fiets zakelijk, dan mag je in 2026 € 0,23 per zakelijke kilometer aftrekken van je winst.

Ook hier zitten alle kosten in dat bedrag. Je mag dus geen extra kosten voor aanschaf, onderhoud, verzekering of fietsenstalling apart aftrekken van je winst.

Gebruik je een fiets vrijwel alleen zakelijk? Dan kan een fiets van de zaak soms logischer zijn. De regels daarvoor zijn anders. Kijk dus goed welke keuze past bij je situatie, je ritten en je administratie.

Situatie 3: je reist met het openbaar vervoer of een taxi

Reis je met het openbaar vervoer of een taxi naar opdrachtgevers? Dan gebruik je niet de kilometervergoeding van € 0,23. Je trekt dan de werkelijke zakelijke kosten af van je winst.

Bewaar je vervoersbewijzen, rittenoverzichten of facturen goed. Die heb je nodig voor je administratie. Lees ook hoe je bonnetjes slim bewaart als zzp’er.

Voor de btw geldt dat het vervoersbewijs bij openbaar vervoer en taxi als factuur mag gelden. Je mag dan 9% btw uit het vervoersbewijs opvoeren als voorbelasting, als de reis zakelijk is en je btw-belaste prestaties levert.

Uit onderzoek van Knab bleek eerder dat een op de drie zzp’ers de btw op zakelijke ov-ritten niet terugvraagt. Daardoor lopen ze gemiddeld € 260 per jaar mis.

Reiskosten doorberekenen aan je opdrachtgever

Sommige opdrachtgevers vergoeden je reiskosten. Je kunt dan bijvoorbeeld een kilometervergoeding op je factuur zetten. Spreek vooraf af welk bedrag je per kilometer rekent en hoe je de afstand bepaalt.

Je bent richting je opdrachtgever niet verplicht om € 0,23 per kilometer te rekenen. Je mag ook een hoger of lager bedrag afspreken. Een hogere vergoeding kan logisch zijn als je werkelijke kosten hoger zijn, bijvoorbeeld door lange afstanden, reistijd, parkeerkosten of veel materiaalvervoer.

Het bedrag dat je aan je opdrachtgever factureert, is omzet. Dat geldt ook voor het deel boven € 0,23 per kilometer. Daar betaal je dus inkomstenbelasting over, net als over je andere omzet. Tegelijk mag je voor zakelijke ritten met een privévervoermiddel nog steeds € 0,23 per kilometer aftrekken van je winst.

Hoe werkt btw over reiskosten?

Reken je reiskosten door aan je opdrachtgever? Dan horen die kosten voor de btw bij de totale vergoeding voor je dienst. Je berekent dus btw over het totaalbedrag dat je in rekening brengt, inclusief reiskosten.

Meestal gebruik je hetzelfde btw-tarief als voor je dienst of product. Lever je een dienst met 21% btw? Dan bereken je meestal ook 21% btw over de doorberekende reiskosten. Lever je een dienst met 9% btw? Dan gebruik je meestal 9%.

Ben je vrijgesteld van btw, bijvoorbeeld door de kleineondernemersregeling of omdat je btw-vrijgestelde prestaties levert? Dan bereken je ook geen btw over de reiskosten die bij die prestatie horen.

Wil je hier meer over lezen? Bekijk dan ook het artikel Hoe kun je reiskosten declareren als zzp’er?.

Kilometerregistratie bijhouden

Of je nu met de auto, motor of fiets reist: houd je zakelijke kilometers goed bij. Daarmee kun je onderbouwen welke kilometers zakelijk waren en welk bedrag je van je winst hebt afgetrokken.

Een praktische kilometerregistratie bevat in elk geval:

Je kilometerregistratie valt onder de fiscale bewaarplicht. Bewaar deze dus minimaal 7 jaar.

Koppel je boekhouding

Nu weet je hoe je zakelijke kilometers verwerkt, maar je hebt natuurlijk ook andere zakelijke kosten. Al deze kosten worden automatisch verwerkt als je je zakelijke rekeningen koppelt aan het Knab Boekhoudpakket. Een online boekhoudprogramma dat is afgestemd op de behoeften van zzp’ers.

Reken je zakelijke kilometers bewust mee

Zakelijke kilometers lijken soms klein, maar over een jaar kunnen ze flink aantikken. Zeker als je vaak naar klanten, opdrachtgevers of externe werkplekken reist.

Houd daarom goed bij welke kilometers je zakelijk maakt, trek in 2026 € 0,23 per kilometer af als je een privévervoermiddel gebruikt en maak duidelijke afspraken met opdrachtgevers over wat je factureert. Zo voorkom je dat reiskosten ongemerkt ten koste gaan van je marge.

Je las zojuist een artikel uit de Knab Bieb. Dé online verzamelplek met honderden praktische artikelen over hoe je je geldzaken als zzp'er slim kunt regelen.