Aftrekposten in 2021: dit wijzigt er voor zzp’ers
Ben je zzp’er? Dan zijn de startersaftrek en de zelfstandigenaftrek je vast niet onbekend. Dit zijn namelijk voorbeelden van aftrekposten. Hiermee verlaag je de winst uit je onderneming, waardoor je minder belasting betaalt.
Let op: Dit artikel gaat over 2021. Benieuwd naar welke aftrekposten gelden in 2024? Check dit artikel.
Welke aftrekposten veranderen er in 2021?
Er zijn drie veranderingen. Het basistarief in de inkomstenbelasting (box 1) daalt, de zelfstandigenaftrek is in 2021 nog sneller en verder verlaagd en aftrekbare kosten tegen een lager percentage afgetrokken.
Basistarief inkomstenbelasting omlaag
In 2020 gingen we over op het tweeschijvenstelsel. In 2021 wordt het basistarief voor de inkomstenbelasting verlaagd. Hierdoor betaal je in plaats van 37,35%, nog 37,1% aan belasting over je inkomsten in box 1. Aan het belastingtarief voor winst en inkomen boven € 68.507 verandert niets. Bekijk de gewijzigde tarieven in tabel 1 en 2.Tabel 1.
Tabel 1. Tarieven 2020 en 2021 voor mensen zonder AOW
| Belastbaar inkomen | Tarief 2020 | Tarief 2021 |
|---|---|---|
| € 0 t/m € 68.507 | 37,35% | 37,10% |
| € 68.507 of meer | 49,50% | 49,50% |
Wil je weten wat er wijzigt voor AOW-gerechtigden en wat er met de arbeidskorting gebeurt? Lees dan het artikel over de inkomstenbelasting in 2021.
Verdere verlaging van de zelfstandigenaftrek
Sinds 2020 wordt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs verlaagd. Het kabinet kiest ervoor dit nu nog sneller en verder af te bouwen, met extra stappen van € 110. Hierdoor wijzigt de zelfstandigenaftrek van € 7.030 in 2020, naar € 6.670 in 2021. Door de veranderingen moet de aftrek in 2036 uitkomen op € 3.240.
Verlaging van de zelfstandigenaftrek in stappen
De zelfstandigenaftrek daalt vanaf 2021 in zeven stappen van € 360. In 2028 is dat een stap van € 390. Vanaf 2029 tot en met 2036 zijn dit acht stappen van € 110. Hierdoor komt de zelfstandigenaftrek in 2036 uit op € 3.240. In tabel 3 vind je de tarieven per jaar.
Tabel 2. Verwachte tarieven zelfstandigenaftrek 2020 t/m 2036
| Jaar | Zelfstandigenaftrek |
|---|---|
| 2020 | € 7.030 |
| 2021 | € 6.670 |
| 2022 | € 6.310 |
| 2023 | € 5.950 |
| 2024 | € 5.590 |
| 2025 | € 5.230 |
| 2026 | € 4.870 |
| 2027 | € 4.510 |
| 2028 | € 4.120 |
| 2029 | € 4.010 |
| 2030 | € 3.900 |
| 2031 | € 3.790 |
| 2032 | € 3.680 |
| 2033 | € 3.570 |
| 2034 | € 3.460 |
| 2035 | € 3.350 |
| 2036 | € 3.240 |
Waarom doet het kabinet dit?
Door de zelfstandigenaftrek te verlagen en de arbeidskorting te verhogen, wil het kabinet de fiscale verschillen tussen zelfstandigen en werknemers verkleinen. Klinkt in eerste instantie misschien onrechtvaardig tegenover ondernemers, maar dat hoeft niet zo te zijn. De heffingskortingen gaan namelijk omhoog en het basistarief voor de inkomstenbelasting omlaag. Zo gaan veel ondernemers er dus alsnog op vooruit.
Maximaal aftrekpercentage wijzigt
In 2020 kunnen aftrekbare kosten tegen maximaal 46% in aftrek worden gebracht. In 2021 is het maximaal aftrekpercentage voor veel aftrekposten nog maar 43%. In de tabel hieronder vind je de verwachte veranderingen tot 2023.
Tabel 3. Maximaal aftrektarief 2020 t/m 2023
| Jaar | Maximaal aftrektarief |
|---|---|
| 2020 | 46% |
| 2021 | 43% |
| 2022 | 40% |
| 2023 | 37,05% |
Bovenstaande tarieven gelden voor bijna alle aftrekposten. Dus ook voor de ondernemersaftrek - waaronder de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek vallen - de mkb-winstvrijstelling en de hypotheekrenteaftrek.
Meer handige informatie voor zzp’ers
Weten hoeveel inkomstenbelasting je betaalt in 2020 en 2021? Gebruik onze gratis rekentool. Hiermee zie je gelijk wat voor invloed de nieuwe tarieven hebben op jouw persoonlijke situatie.
Wil je daarnaast weten wat het nieuwe jaar nog meer voor jou in petto heeft? Bekijk dan alle veranderingen voor zzp’ers in 2021.
