Belastingschalen, -schijven, box 1 en ander jargon uitgelegd
Elk voorjaar staat weer in het teken van de belastingaangifte. De Belastingdienst probeert dit makkelijker voor je te maken, maar alsnog gebruiken ze veel jargon. Want wat zijn de verschillen tussen box 1, box 2 en box 3 nu precies? Wat zijn de belastingschijven in 2023 en hoe wordt je belastbaar inkomen nu bepaald?
Inkomstenbelasting over box 1, 2 en 3
Je betaalt belasting over je inkomen uit werk en woning, inkomen uit een aanmerkelijk belang en over je vermogen. Dit zijn de zogenaamde 3 boxen.
Wat is box 1?
In box 1 vallen de inkomsten die je vekrijgt via:
- loon
- winst uit een onderneming
- resultaat uit overige werkzaamheden
- periodieke uitkeringen
- inkomsten uit een eigen woning
Wat is box 2?
In box 2 valt inkomen uit een ‘aanmerkelijk belang’. Hier heb je alleen mee te maken als je een inkomen hebt uit een nv of een bv waar je een belang in hebt van meer dan 5%. In 2023 betaal je - net als voorgaande jaren - 26,90% belasting over dit inkomen.
Wat is box 3?
In box 3 valt je vermogen. Dit is bijvoorbeeld je spaargeld en je beleggingen. Over de eerste € 57.000 betaal je in 2023 geen belasting. Over 2021 was dit € 50.650. Heb je een fiscaal partner? Dan mag je de bedragen verdubbelen. Boven dit bedrag gaat de Belastingdienst er vanuit dat je rendement behaalt op je vermogen. Over dit rendement betaal je 32% belasting in 2023. Een jaar eerder was dat nog 31%.
Lees hier meer over vermogensbelasting.
Belastbaar inkomen
Om te bepalen hoeveel belasting je over box 1 moet betalen, wordt eerst je belastbaar inkomen bepaald. Dit is iets anders dan je daadwerkelijke inkomen. Je inkomsten die in box 1 vallen, worden namelijk verlaagd door verschillende kortingen en aftrekposten.
Heffingskortingen en aftrekposten
Met behulp van aftrekposten en heffingskortingen kun je het bedrag verlagen dat je aan inkomstenbelasting betaalt.
Wat zijn aftrekposten?
Met aftrekposten kun je je belastbaar inkomen verlagen. Voorbeelden van aftrekposten zijn hypotheekrenteaftrek en persoonsgebonden aftrek wegens extra uitgaven voor bijvoorbeeld zorg, studie en giften.
Bekijk in ons totaaloverzicht van alle aftrekposten waar je recht op hebt.
Wat is heffingskorting?
Een heffingskorting is een bedrag dat in mindering wordt gebracht op de belasting die je betaalt, indien je daar recht op hebt. Welke heffingskortingen je krijgt, hangt af van je persoonlijke situatie. Zo heb je recht op de algemene heffingskorting en als je werkt, krijg je ook arbeidskorting. Je werkgever houdt hier bij het uitkeren van je salaris al rekening mee.
Alle heffingskortingen in 2023
- Algemene heffingskorting
- Arbeidskorting
- Inkomensafhankelijke combinatiekorting
- Heffingskortingen voor AOW-gerechtigden
- Jonggehandicaptenkorting
- Levensloopverlofkorting
- Heffingskorting voor groene beleggingen
Belastingschalen, -schijven en -tarieven
Een belastingschaal is een ander woord voor een belastingschijf of belastingtarief. Hiermee bepaalt de Belastingdienst hoeveel belasting je over je inkomen in box 1 moet betalen. Je inkomen valt trapsgewijs in meerdere schalen, tenzij je met je inkomen niet boven de eerste schaal uitkomt.
Belastingaangifte doen in 2024
De belastingschijven van 2023, gebruik je pas tijdens je aangifte in 2024. Hoeveel belasting je betaalt over je inkomen wordt berekend met behulp van twee belastingtarieven. Tot € 73.071 geldt het basistarief van 36,93%. Komt jouw belastbaar inkomen hier boven? Voor het deel dat boven € 73.071 uitkomt, geldt het toptarief van 49,50%. Dit 'tweeschijvenstelsel' is geïntroduceerd in 2020. Vóór 2020 golden er meer schijven.
Tabel 1. Belastingtarieven 2023 voor mensen zonder AOW
| Belastbaar inkomen | Tarief 2023 |
|---|---|
| € 0 t/m € 73.071 | 36,93% |
| € 73.071 of meer | 49,50% |
Heb jij de AOW-leeftijd in 2023 bereikt? Dan gelden er lagere tarieven, omdat je geen premies voor de volksverzekeringen hoeft te betalen.
Belastingaangifte doen in 2023
Vanaf 1 maart 2023 kun je weer je aangifte inkomstenbelasting doen. Dit doe je over je inkomen uit 2022. Hierbij worden dus onderstaande belastingschijven uit 2022 gehanteerd.
Tabel 2. Belastingtarieven 2022 voor mensen zonder AOW
| Belastbaar inkomen | Tarief 2022 |
|---|---|
| € 0 t/m € 69.398 | 37,07% |
| € 69.398 of meer | 49,50% |
Kijk op de website van de Belastingdienst voor de belastingtarieven die gelden als je de AOW-leeftijd in of voor 2020 hebt bereikt.
Rekenvoorbeeld
Stel, jouw belastbaar inkomen is € 80.000 in 2023. Dan betaal je 36,93% belasting over de eerste € 73.071 = € 26.985. Over het overige inkomen betaal je 49,50% = € 3.429. In totaal betaal je € 30.414 aan belasting over je inkomen in box 1.
Ben je in loondienst? Dan draag je de belasting die je over deze inkomsten betaalt gedurende het jaar af. Dit verklaart het verschil tussen jouw bruto en netto salaris.
Tip van onze financieel expert
“De tijd rond de aangifte inkomstenbelasting is een mooi moment om naar je totale financiën te kijken, aangezien je alle informatie toch erbij hebt. Stel jezelf de vraag: is mijn inkomen gestegen? Is mijn spaargeld gegroeid? En hoe ziet mijn financiële toekomst eruit? Kijk dus niet alleen terug, maar ook zeker vooruit!”
- Oskar Barendse, Financieel Expert bij Knab
Bereken zelf hoeveel belasting je betaalt
Via Knab kun je gemakkelijk berekenen hoeveel belasting je moet betalen over je inkomsten in box 1. Wil je weten hoeveel belasting je betaalt over je vermogen? Ook daar hebben we een handige calculator voor!
Lees ook deze artikelen
