Zakelijk rijden als zzp’er: privéauto of auto van de zaak?

Rijd je als zzp’er regelmatig naar klanten, opdrachtgevers of verschillende werklocaties? Dan maakt het voor je belasting veel uit of je de auto privé houdt of tot het vermogen van je onderneming rekent.

Gebruik je een privéauto voor zakelijke ritten? Dan mag je in 2026 € 0,25 per zakelijke kilometer aftrekken van je winst. Zet je de auto op de zaak? Dan verwerk je de werkelijke autokosten in je administratie, maar kun je bij privégebruik te maken krijgen met bijtelling en een btw-correctie.

In dit artikel lees je hoe beide mogelijkheden werken en welke keuze het beste bij jouw gebruik en autokosten kan passen.

Moet je de auto privé of zakelijk behandelen?

Voor de inkomstenbelasting moet je bepalen of de auto privévermogen, ondernemingsvermogen of keuzevermogen is. Je mag dus niet in iedere situatie volledig zelf kiezen.

Op een klein scherm kun je de tabel horizontaal verschuiven.

Heb je keuzevermogen? Dan leg je de keuze vast in je administratie en aangifte. Je kunt die later meestal niet zomaar veranderen. Dat kan doorgaans alleen als je situatie of het gebruik van de auto ingrijpend wijzigt.

Zakelijk rijden met je privéauto

Houd je de auto privé? Dan mag je in 2026 voor iedere zakelijke kilometer € 0,25 van je winst aftrekken. Woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting bij ondernemers ook als zakelijk verkeer.

In het kilometerbedrag zitten alle autokosten verwerkt. Je mag daarom niet daarnaast nog afzonderlijk aftrekken:

• brandstof of elektriciteit;
• onderhoud en reparaties;
• verzekering en motorrijtuigenbelasting;
• afschrijving;
• parkeren en tol;
• kosten van de wasstraat.

Je mag parkeer- en tolkosten wel aan een opdrachtgever doorberekenen als je dat hebt afgesproken. Het bedrag dat je factureert is omzet en staat los van de fiscale aftrek van € 0,25.

Lees meer over de voorwaarden in ons artikel over de kilometervergoeding voor zzp’ers in 2026. Wil je de kosten bij je klant in rekening brengen? Bekijk dan hoe je reiskosten op je factuur zet.

Een auto op de zaak zetten

Reken je de auto tot het vermogen van je onderneming? Dan zet je de auto op je balans en verwerk je de werkelijke autokosten in je administratie.

Denk bijvoorbeeld aan:

Bij financial lease staat de auto meestal op je balans en verwerk je onder meer afschrijving en rente. Bij operational lease verwerk je doorgaans de leasetermijnen als kosten. De precieze verwerking hangt af van het leasecontract.

Gebruik je de auto ook privé? Dan corrigeer je het privévoordeel meestal via bijtelling.

Hoe werkt bijtelling in 2026?

Rijd je op jaarbasis meer dan 500 kilometer privé in een auto van je onderneming? Dan tel je een bedrag bij je winst op voor het privégebruik. Woon-werkverkeer geldt voor de inkomstenbelasting als zakelijk en telt dus niet mee als privégebruik.

Voor auto’s met een datum van eerste toelating in 2026 gelden deze percentages:

De percentages hangen af van de datum van eerste toelating. Voor oudere auto’s kan nog een eerder bijtellingspercentage gelden gedurende de vaste periode van 60 maanden.

Wanneer heb je een kilometerregistratie nodig?

Rijd je niet meer dan 500 kilometer per jaar privé met een zakelijke auto? Dan hoef je geen bijtelling te verwerken. Je moet wel kunnen aantonen dat je onder die grens blijft.

Een sluitende kilometerregistratie bevat per rit onder meer:

• de datum;
• de begin- en eindstand van de kilometerteller;
• het vertrek- en aankomstadres;
• de gereden route als die afwijkt van de gebruikelijke route;
• of de rit zakelijk of privé was;
• het merk, type en kenteken van de auto.

Gebruik je de auto maar een deel van het jaar? Dan moet je de privékilometers herrekenen naar een volledig kalenderjaar. De grens is dus niet automatisch 500 kilometer voor ieder deel van een jaar.

Ook bij een privéauto is een registratie verstandig. Daarmee onderbouw je hoeveel zakelijke kilometers je tegen € 0,25 aftrekt.

Hoe werkt de btw bij zakelijk rijden?

Voor de btw gelden andere regels dan voor de inkomstenbelasting. Een belangrijk verschil: woon-werkverkeer geldt voor de btw als privégebruik.

Je auto is privévermogen

Gebruik je een privéauto voor btw-belaste werkzaamheden? Dan kun je de btw over onderhoud en gebruik aftrekken voor het zakelijke deel. Je moet kunnen onderbouwen welk deel van het gebruik zakelijk is.

Doe je mee aan de kleineondernemersregeling of lever je vrijgestelde diensten? Dan kun je de btw meestal niet of slechts gedeeltelijk aftrekken.

Je auto is ondernemingsvermogen

Reken je de auto voor de btw tot je onderneming? Dan kun je de btw op aanschaf, onderhoud en gebruik aftrekken voor zover je de auto gebruikt voor btw-belaste omzet.

Gebruik je de auto ook privé? Dan verwerk je in de laatste btw-aangifte van het jaar een correctie. Kun je het werkelijke privégebruik onderbouwen, dan bereken je de correctie op basis van je administratie.

Kun je dat niet? Dan gebruik je meestal een forfait:

• 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm als je bij aanschaf btw hebt afgetrokken;
• 1,5% als je bij aanschaf geen btw hebt afgetrokken of als de auto langer dan vier jaren na het jaar van ingebruikname wordt gebruikt.

De btw-correctie staat los van de bijtelling voor de inkomstenbelasting. Ook wanneer je onder de grens van 500 privékilometers blijft, kan voor de btw nog een correctie nodig zijn.

Bestelauto en grijs kenteken

Een grijs kenteken betekent niet dat een bestelauto automatisch belastingvrij is. Je kunt als ondernemer onder voorwaarden wel in aanmerking komen voor een lager tarief voor de motorrijtuigenbelasting.

Voor de bpm is de regeling sinds 2025 veranderd. Heeft een bestelauto een datum van eerste toelating van 1 januari 2025 of later? Dan geldt de oude ondernemersvrijstelling voor de bpm niet meer. De bpm wordt dan mede bepaald op basis van de CO₂-uitstoot.

Voor bestelauto’s met een datum van eerste toelating van uiterlijk 31 december 2024 kan een overgangsregeling gelden. Je moet dan wel aan de voorwaarden van de ondernemersregeling blijven voldoen.

Voor privégebruik gelden bij de meeste bestelauto’s dezelfde regels als bij een personenauto. Rijd je meer dan 500 kilometer privé, dan krijg je meestal te maken met bijtelling.

Wat is voordeliger: privéauto of auto van de zaak?

Daar is geen standaardantwoord op. De uitkomst hangt af van je zakelijke kilometers, privékilometers, autokosten, cataloguswaarde, btw-positie en het type auto.

Vergelijk minimaal deze bedragen:

• je zakelijke kilometers × € 0,25 bij een privéauto;
• de totale werkelijke autokosten bij een zakelijke auto;
• de eventuele bijtelling;
• de btw die je kunt aftrekken en later moet corrigeren;
• de extra administratie;
• de gevolgen bij verkoop van de auto.

Ben je nog op zoek naar een auto? Lees dan ook welke keuzes je maakt bij een auto kopen als zzp’er.

Je auto goed verzekeren

De fiscale behandeling bepaalt niet automatisch welke autoverzekering je nodig hebt. Een auto kan voor de belasting privévermogen zijn, terwijl je door intensief zakelijk gebruik toch een zakelijke autoverzekering nodig hebt.

Geef je verzekeraar daarom altijd door:

• hoeveel zakelijke kilometers je ongeveer rijdt;
• waarvoor je de auto gebruikt;
• of je gereedschap, voorraad of producten vervoert;
• of andere mensen in de auto rijden;
• of de auto belangrijk is om je werk te kunnen uitvoeren.

Lees meer in ons artikel over de zakelijke autoverzekering voor zzp’ers.

Houd je ritten en autokosten direct bij

Welke keuze je ook maakt: zonder goede administratie wordt zakelijk rijden snel onoverzichtelijk. Registreer zakelijke ritten direct en bewaar facturen van brandstof, laden, onderhoud, verzekering en parkeren.

Reken beide opties door voordat je kiest

Een privéauto is vaak overzichtelijk: je houdt je zakelijke ritten bij en trekt in 2026 € 0,25 per kilometer af. Bij een auto van de zaak kun je de werkelijke autokosten verwerken, maar krijg je mogelijk te maken met bijtelling en een btw-correctie.

Kijk daarom niet alleen naar hoeveel zakelijke kilometers je rijdt. Neem ook je privékilometers, cataloguswaarde, werkelijke kosten, btw en administratie mee. Zo maak je een keuze die past bij hoe je de auto echt gebruikt.

Je las zojuist een artikel uit de Knab Bieb. Dé online verzamelplek met honderden praktische artikelen over hoe je je geldzaken als zzp'er slim kunt regelen.