Wat is bijtelling en hoe kun je het berekenen als zzp'er?

Wanneer je een auto op naam van je bedrijf hebt, gebruik je die vaak niet alleen voor zakelijke ritten. Ook een bezoek aan familie, boodschappen of een dagje uit telt als privégebruik. Rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé met je zakelijke auto? Dan krijg je te maken met bijtelling. Maar wat is bijtelling precies, wanneer betaal je het en hoe bereken je het in 2026?

Wat is bijtelling?

Bijtelling is een bedrag dat de Belastingdienst bij je winst uit onderneming optelt als je een zakelijke auto ook privé gebruikt. De fiscus ziet dat privégebruik als een vorm van inkomen. Daardoor betaal je uiteindelijk meer inkomstenbelasting.

Je betaalt bijtelling als je met je zakelijke auto meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. Blijf je daaronder, dan hoef je geen bijtelling te betalen, mits je dit kunt aantonen.

Waarom betaal je bijtelling?

De overheid beschouwt privégebruik van een zakelijke auto als ‘loon in natura’. Je hebt er immers een persoonlijk voordeel van. Over dat voordeel betaal je belasting, net zoals over andere inkomsten.

Hoe hoog is de bijtelling in 2026?

De hoogte van de bijtelling hangt af van meerdere factoren:

• het type auto (elektrisch of niet);
• de cataloguswaarde;
• de CO₂-uitstoot;
• het moment waarop de auto voor het eerst in gebruik is genomen.

Bijtelling 2026

In 2026 gelden de volgende percentages:

• Voor auto’s met een verbrandingsmotor (benzine, diesel, hybride): 22% bijtelling over de volledige cataloguswaarde.
• Voor volledig elektrische auto’s: 18% bijtelling over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde. Over het bedrag daarboven geldt 22%.

Voor auto’s die vóór 2017 voor het eerst op kenteken zijn gezet, gelden afwijkende regels. Die vind je op de website van de Belastingdienst.

Uitzonderingen: youngtimers en grijs kenteken

Er zijn situaties waarin andere bijtellingsregels gelden.

Youngtimers

Een youngtimer is een auto die ouder is dan 16 jaar. Voor deze auto’s betaal je 35% bijtelling, maar dan over de dagwaarde in plaats van de cataloguswaarde. Heeft de youngtimer geen CO₂-uitstoot (0 gram), dan geldt een bijtelling van 18%.

Omdat de dagwaarde vaak flink lager ligt dan de oorspronkelijke catalogusprijs, kan dit fiscaal aantrekkelijk zijn.

Grijs kenteken (bestelbus)

Rijd je privé met een bestelbus op grijs kenteken? Dan wordt de bijtelling berekend over de catalogusprijs inclusief bpm en btw. Is de bestelbus ouder dan 15 jaar, dan gelden de youngtimerregels.

Meer hierover lees je in het artikel over het belastingvoordeel van een grijs kenteken auto.

Bijtelling berekenen als zzp’er

De bruto bijtelling bereken je door het bijtellingspercentage te vermenigvuldigen met de waarde waarover dat percentage geldt. Dit bedrag tel je op bij je winst in de aangifte inkomstenbelasting.

Rekenvoorbeeld (niet-elektrische auto)

Stel: je koopt in 2026 een auto met een cataloguswaarde van € 45.000. De bijtelling is 22%.

De jaarlijkse bijtelling is dan:
0,22 × € 45.000 = € 9.900.

Rekenvoorbeeld (elektrische auto)

Stel: je koopt in 2026 een volledig elektrische auto van € 45.000.

• 18% over € 30.000 = € 5.400
• 22% over € 15.000 = € 3.300

De totale bijtelling is € 8.700 per jaar.

Netto bijtelling berekenen

Om te bepalen wat de bijtelling je netto kost, tel je de bijtelling op bij je belastbare inkomen. Daarna kijk je in welke belastingschijf je valt.

Rekenvoorbeeld

Stel: je belastbare inkomen is € 30.000 en je hebt een bijtelling van € 9.900. Je belastbare inkomen wordt dan € 39.900.

In 2026 betaal je in de eerste belastingschijf 35,75% inkomstenbelasting. De netto bijtelling is dan:
35,75% × € 9.900 = € 3.539 per jaar, oftewel ongeveer € 295 per maand.

Dit is een vereenvoudigd voorbeeld. In de praktijk spelen ook aftrekposten, heffingskortingen en andere inkomsten een rol.

Hoe lang geldt een bijtellingspercentage?

Het bijtellingspercentage staat vast voor 60 maanden. Die periode gaat in op de eerste dag van de maand waarin de auto voor het eerst in gebruik is genomen. Het maakt daarbij niet uit of de auto tussentijds van eigenaar wisselt. Na die 60 maanden geldt het bijtellingspercentage dat op dat moment van toepassing is.

Wanneer betaal je geen bijtelling?

Rijd je minder dan 500 kilometer per jaar privé met je zakelijke auto? Dan hoef je geen bijtelling te betalen. Je moet dit wel kunnen aantonen met een sluitende kilometerregistratie.

Houd er rekening mee dat je bij privégebruik van een zakelijke auto ook btw moet corrigeren. In het artikel over de belastingregels voor zakelijk rijden lees je hoe dat werkt.

Koppel je boekhouding en bespaar tijd

Bijtelling verwerk je niet in je administratie, omdat het om privékosten gaat. Maar alle andere autokosten wil je natuurlijk wel goed bijhouden. Door je zakelijke rekening te koppelen aan een boekhoudpakket worden je uitgaven automatisch verwerkt. Bij Knab koppel je je rekening eenvoudig aan verschillende boekhoudpakketten, waaronder Exact Online, Yuki en het Knab Boekhoudpakket.