Wanneer ben je als zzp’er ondernemer voor de inkomstenbelasting?

  • 2 minuten
  • 13 februari 2019
Je bent voor jezelf begonnen en klaar om de harten van je klanten en opdrachtgevers te veroveren. Maar achter de schermen veranderen er voor jou een aantal zaken, zoals je aangifte voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst beslist of jij voor de belasting wel of geen ondernemer bent. Wat betekent dat voor jouw aangifte?
ondernemende vrouw

Wie bepaalt of een zzp'er ook ondernemer voor de inkomstenbelasting is?

De Belastingdienst bepaalt of je wordt aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dit is afhankelijk van een aantal factoren. Zo moeten je zakelijke activiteiten onderdeel uitmaken van het economische verkeer. Je verkoopt bijvoorbeeld spullen of biedt diensten aan. Daarnaast moet je ook winst kunnen verwachten met je zakelijke activiteiten.

Activiteiten die plaatsvinden in je hobby- en familiesfeer, tellen niet mee. Je kunt dus zonder fiscale gevolgen ranja verkopen tijdens Koningsdag. Maar voor de meeste zzp’ers zal het anders zijn. Ondanks de richtlijnen van de Belastingdienst geeft dit geen uitsluitsel. Daarom is het altijd goed om bij de Belastingdienst te checken hoe het in jouw situatie zit.

Belastingvoordeel als zzp’er

Als je wordt aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting, kun je onder een aantal voorwaarden gebruik maken van bepaalde aftrekposten voor zzp’ers en ondernemers. Vaak gelden er nog meer criteria voor specifieke aftrekposten, zoals bijvoorbeeld het urencriterium. Lees je daarom dus goed in wat de gevolgen zijn. Daarnaast komen er extra regels bij kijken als je zowel zzp’er als werknemer in loondienst bent.

De Belastingdienst zwaait de scepter

Uiteindelijk bepaalt de Belastingdienst of je wordt aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Je inkomen wordt voor de aangifte over de inkomstenbelasting verdeeld over 3 bronnen van inkomen:

  • winst uit je onderneming
  • inkomen uit loondienst
  • inkomen uit overige werkzaamheden

Bij het bepalen waar jouw inkomsten onder vallen, slaat de Belastingdienst de wet- en regelgeving erop na. Als jij aangeeft ondernemer te zijn, wordt er door de Belastingdienst gecheckt in hoeverre je zelfstandig werkt. De Belastingdienst geeft aan op de volgende zaken te letten:

De kans dat je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent wordt groter als je: De kans dat je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent wordt kleiner als je:
  • winst maakt met je onderneming.


  • structureel verlies lijdt of slechts een kleine winst maakt met je onderneming.
  • zelfstandig bepaalt hoe je onderneemt en welke werkzaamheden je wel en niet doet.

  • door anderen laat bepalen hoe je jouw onderneming inricht of bepalen hoe je jouw werkzaamheden moet doen.
  • meerdere opdrachtgevers hebt, waardoor je het continuïteitsrisico beperken.
  •  één opdrachtgever hebt.


  • genoeg kapitaal hebt om een onderneming te starten en deze tijdelijk draaiende te houden.
  • geen kapitaal hebt om een onderneming te starten en tijdelijk draaiende te houden
  • kenbaar maakt dat je een onderneming bent, bijvoorbeeld met reclame, visitekaartjes of een website.
  • niet kenbaar maakt dat je werkzaamheden verricht voor je onderneming.

  • ondernemersrisico loopt. Er bestaat dan een kans dat opdrachtgevers niet betalen. En je bent afhankelijk van de vraag en aanbod van je diensten en producten.
  • geen ondernemersrisico loopt.





  • aansprakelijk bent voor de schulden van je onderneming.

  • veel tijd besteedt aan je onderneming, maar weinig rendement behaalt.

Ondanks deze richtlijnen ligt de beslissing of je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent altijd bij de Belastingdienst.

Let op: ook als je geen ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, kun je nog steeds een ondernemer voor de btw zijn.

Een zakelijke rekening van Knab maakt alles makkelijker

Met een zakelijke rekening van Knab kies je voor de voordeligste zakelijke rekening van Nederland. Zo’n zakelijke rekening is niet alleen professioneel, maar ook handig om je geldstromen te scheiden. Daarnaast krijg je veel extra’s, zoals:
  • 1.000 gratis transacties per jaar
  • open tot wel 5 betaalrekeningen mét betaalpas zonder extra kosten
  • zet btw, winst en vaste lasten op aparte rekeningen, wel zo overzichtelijk!

Check snel de andere voordelen van Knab Zakelijk!


Stenfinn Deguelle
Stenfinn werkt bij Knab. Knab is een online bank en onafhankelijk adviseur van hypotheken en verzekeringen.


De voordeligste zakelijke rekening van Nederland!  Check de Knab-rekening