Is je AOV-premie aftrekbaar in 2026? Zo werkt het

Betaal je als zzp’er premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering? Dan kun je die premie vaak aftrekken in je aangifte inkomstenbelasting. Daardoor valt de netto prijs van je AOV lager uit dan het bedrag dat de verzekeraar maandelijks afschrijft.

De premie is alleen niet automatisch aftrekbaar bij iedere verzekering. Het hangt onder meer af van de manier waarop de AOV uitkeert en van wie volgens de polis verzekeringnemer, verzekerde en begunstigde is.

In dit artikel lees je wanneer je AOV-premie aftrekbaar is, waar je de premie invult en wat er fiscaal gebeurt wanneer je later een uitkering ontvangt.

Wanneer is je AOV-premie aftrekbaar?

De premie is in beginsel aftrekbaar wanneer de arbeidsongeschiktheidsverzekering bij ziekte, invaliditeit of een ongeval periodiek uitkeert. Denk aan een maandelijks bedrag zolang je geheel of gedeeltelijk arbeidsongeschikt bent.

Daarnaast geldt normaal gesproken dat jij zelf:

• de verzekeringnemer bent;
• de verzekerde persoon bent;
• de begunstigde van de uitkering bent;
• de premie verschuldigd bent en betaalt.

Je hoeft hiervoor niet per se ondernemer voor de inkomstenbelasting te zijn. Ook een resultaatgenieter of iemand met ander box 1-inkomen kan de premie onder voorwaarden aftrekken. De voorwaarden van de verzekering zijn dus belangrijker dan je ondernemingsstatus.

Werk je vanuit een vof of maatschap of loopt de verzekering via je eigen bv? Controleer dan extra goed wie de verzekering heeft afgesloten, wie de premie betaalt en wie de uitkering ontvangt. Dat kan invloed hebben op de fiscale verwerking.

Waarom is een AOV-premie geen zakelijke kostenpost?

Een AOV beschermt je persoonlijke inkomen wanneer je niet meer kunt werken. De Belastingdienst ziet de premie daarom als een privé-uitgave en niet als kosten van je onderneming.

Dat betekent dat je de premie:

• niet van je omzet of ondernemingswinst aftrekt;
• niet verwerkt voordat je de ondernemersaftrek berekent;
• wel apart opgeeft in je aangifte inkomstenbelasting.

Betaal je de premie vanaf je zakelijke rekening? Boek de betaling in je administratie dan doorgaans als privéonttrekking en niet als zakelijke verzekeringskosten.

Wanneer is een AOV-premie niet aftrekbaar?

De premie is onder meer niet aftrekbaar wanneer:

• de verzekering bij arbeidsongeschiktheid één bedrag ineens uitkeert;
• de totale hoogte van de periodieke uitkeringen vooraf al vaststaat;
• een werkgever de verzekering voor je heeft afgesloten en de premie al in het brutoloon is verwerkt;
• iemand anders de premie betaalt en deze niet fiscaal voor jouw rekening komt;
• je niet zelf de verzekerde of begunstigde bent.

Kijk bij twijfel in je polisvoorwaarden of vraag de verzekeraar om schriftelijk te bevestigen of de premie fiscaal aftrekbaar is.

Hoe groot is het belastingvoordeel?

Je trekt de betaalde premie af van je belastbare inkomen in box 1. Het belastingvoordeel hangt daardoor af van je inkomen, het belastingtarief dat op jouw situatie van toepassing is en de invloed op je heffingskortingen.

Betaal je bijvoorbeeld € 250 premie per maand? Dan heb je in een volledig jaar € 3.000 aan mogelijk aftrekbare premies betaald. Dat betekent niet dat je € 3.000 terugkrijgt. Je betaalt alleen minder belasting doordat je belastbare inkomen met maximaal dat bedrag daalt.

De netto premie bereken je daarom zo:

Gebruik geen vast belastingpercentage zonder je volledige inkomen te bekijken. Een premieaftrek kan namelijk over verschillende belastingschijven vallen en ook de hoogte van inkomensafhankelijke heffingskortingen beïnvloeden.

Betaal je belasting over een AOV-uitkering?

Keert je aftrekbare AOV periodiek uit? Dan is de uitkering belast in box 1. De verzekeraar houdt doorgaans al loonbelasting in.

Je ontvangt dus een bruto verzekerd bedrag. Het nettobedrag dat je werkelijk overhoudt, is lager. Houd daar rekening mee wanneer je bepaalt hoeveel inkomen je wilt verzekeren.

In je aangifte geef je de periodieke uitkering op als een uitkering bij arbeidsongeschiktheid. De ingehouden loonbelasting verreken je als voorheffing.

Uitkering ineens

Keert de verzekering één bedrag ineens uit en was de premie daarom niet aftrekbaar? Dan hoef je die uitkering normaal gesproken niet als inkomen in box 1 op te geven. Het geld kan na ontvangst wel onderdeel worden van je vermogen in box 3.

Waar vul je de AOV-premie in bij je belastingaangifte?

Je verzekeraar stuurt meestal na afloop van het jaar een overzicht van de betaalde premie. Gebruik dat bedrag bij je aangifte inkomstenbelasting.

Je vult de aftrekbare premie in bij:

Uitgaven voor inkomensvoorzieningen → premies voor periodieke uitkeringen bij invaliditeit, ziekte of een ongeval.

Vul de premie dus niet in bij de zakelijke kosten van je onderneming. Bewaar het jaaroverzicht en de polisvoorwaarden bij je administratie.

Heb je in een eerder jaar een aftrekbare premie niet opgegeven? Dan kun je mogelijk je oude aangifte aanpassen. Ontvang je inmiddels al een uitkering? Vraag dan fiscaal advies over de behandeling van premies die je eerder niet hebt afgetrokken.

Is een AOV in 2026 verplicht voor zzp’ers?

Nee. In juli 2026 geldt nog geen algemene wettelijke AOV-plicht voor zelfstandigen.

Het kabinet werkt wel aan een verplichte basisverzekering tegen arbeidsongeschiktheid. Het voorstel moet nog door het parlement en de uiteindelijke voorwaarden en ingangsdatum kunnen nog veranderen.

Wacht bij de keuze voor een vangnet daarom niet alleen op toekomstige wetgeving. Kijk nu al hoeveel inkomen je nodig hebt als je tijdelijk of langdurig niet kunt werken en hoeveel maanden je zelf met spaargeld kunt overbruggen.

Kijk naar de netto premie én de netto uitkering

Een periodiek uitkerende AOV is fiscaal vaak aantrekkelijker dan de bruto maandpremie doet vermoeden. Je mag de premie onder voorwaarden aftrekken van je inkomen in box 1.

Daar staat tegenover dat een latere uitkering belast is. Beoordeel je verzekering daarom niet alleen op de bruto premie, maar ook op het netto bedrag dat je bij arbeidsongeschiktheid overhoudt.

Dit artikel geeft algemene fiscale informatie. De aftrekbaarheid hangt af van de polis, verzekeringnemer, verzekerde, begunstigde en de manier waarop de verzekering uitkeert.

Je las zojuist een artikel uit de Knab Bieb. Dé online verzamelplek met honderden praktische artikelen over hoe je je geldzaken als zzp'er slim kunt regelen.