Btw verleggen: wanneer moet je dat doen?

Als ondernemer reken je meestal btw over je producten en diensten. Die ontvangen btw draag je bij je btw-aangifte weer af aan de Belastingdienst. Het is daarom slim om vooraf goed te weten hoeveel je als zzp’er reserveert voor btw en inkomstenbelasting.

In sommige situaties werkt het anders. Dan breng jij geen btw in rekening, maar wordt de btw verlegd naar je klant. Dat klinkt technisch, maar het idee is overzichtelijk: je klant geeft de btw aan en betaalt die via zijn eigen btw-aangifte.

In dit artikel lees je wanneer je btw moet verleggen, wat je op je factuur zet, hoe je dit verwerkt in je btw-aangifte en wat je doet als btw juist naar jou is verlegd.

Wat is btw verleggen?

Btw verleggen betekent dat niet jij, maar je klant de btw aangeeft en betaalt. Jij stuurt dan een factuur zonder btw. Op die factuur zet je dat de btw is verlegd.

De verleggingsregeling geldt alleen in specifieke zakelijke situaties. Je gebruikt deze regeling dus niet zomaar, en meestal ook niet bij klanten die consument zijn.

Wanneer moet je btw verleggen?

Je moet btw verleggen in situaties waarvoor de verleggingsregeling geldt. De meest voorkomende zijn zakendoen met buitenlandse ondernemers en bepaalde vormen van onderaanneming of personeelsuitlening. Daarnaast zijn er specifieke goederen en diensten waarvoor btw verlegd wordt.

Btw verleggen bij zakendoen met het buitenland

Doe je zaken met een ondernemer in het buitenland? Dan kan de btw worden verlegd naar je klant. Dat speelt bijvoorbeeld vaak bij diensten aan ondernemers in andere EU-landen. Je rekent dan meestal geen Nederlandse btw en vermeldt op je factuur dat de btw is verlegd.

Koop je zelf diensten in van een buitenlandse ondernemer? Dan krijg je vaak een factuur zonder btw. De btw is dan naar jou verlegd. Jij berekent de Nederlandse btw en geeft die aan in je eigen btw-aangifte.

Maak je voor je onderneming kosten in het buitenland? Lees dan ook hoe het zit met reiskosten en verblijfkosten in het buitenland.

Btw verleggen als onderaannemer

Werk je als onderaannemer of leen je personeel uit? Dan kan de verleggingsregeling gelden bij fysieke werkzaamheden aan onroerende zaken of schepen. Denk aan bouwen, slopen, aanleggen, onderhouden, herstellen en schoonmaken.

Deze werkzaamheden komen vooral voor in de bouw, scheepsbouw, schoonmaak en hovenierssector. Werk je bijvoorbeeld als onderaannemer op een bouwproject, dan is de kans groot dat je moet controleren of je de btw moet verleggen.

Werk je rechtstreeks voor een particuliere klant? Dan verleg je de btw meestal niet. Je berekent dan gewoon btw volgens het tarief dat bij je dienst hoort.

Andere situaties waarin btw verlegd wordt

Naast buitenland en onderaanneming zijn er specifieke goederen en diensten waarvoor de verleggingsregeling kan gelden. Dit zijn vaak situaties waarin fraudegevoeligheid of specifieke marktregels een rol spelen.

Twijfel je of jouw levering of dienst onder de verleggingsregeling valt? Check dan de uitleg van de Belastingdienst of vraag je boekhouder om mee te kijken.

Wat zet je op je factuur bij btw verleggen?

Als je btw verlegt, maak je een factuur zonder btw. Je zet duidelijk op de factuur dat de btw is verlegd. Ook vermeld je het btw-identificatienummer van je klant.

Op mobiel kun je de tabel horizontaal verschuiven.

Hoe verwerk je btw verleggen in je aangifte?

Verleg je btw naar je klant? Dan verwerk je de omzet in je btw-aangifte in de rubriek die past bij de situatie. Welke rubriek je gebruikt, hangt af van de reden waarom je de btw verlegt. Een binnenlandse verleggingsregeling werkt bijvoorbeeld anders dan een levering of dienst aan een ondernemer in een ander EU-land.

Lever je goederen of diensten aan ondernemers in andere EU-landen? Dan moet je vaak ook een opgaaf ICP doen. ICP staat voor intracommunautaire prestaties. Deze opgaaf doe je meestal over dezelfde periode als je btw-aangifte.

Wat als btw naar jou is verlegd?

Krijg je zelf een factuur waarop staat dat de btw naar jou is verlegd? Dan moet jij de btw berekenen en aangeven in je eigen btw-aangifte.

Gaat het om zakelijke kosten waarvoor je recht hebt op btw-aftrek? Dan kun je de verlegde btw in dezelfde aangifte meestal ook weer aftrekken als voorbelasting. Per saldo betaal je dan vaak niets extra, maar je moet het wel goed opnemen in je aangifte.

Lees meer over aftrekposten en zakelijke kosten in dit artikel over aftrekposten bij je belastingaangifte.

Je btw overzichtelijk houden met Knab Zakelijk

De btw die je ontvangt is niet van jou, maar van de Belastingdienst. Daarom is het slim om dit bedrag direct apart te zetten zodra je factuur wordt betaald.

Met Knab Zakelijk krijg je onder andere 500 gratis transacties per jaar, tot 5 betaalrekeningen en onbeperkt spaarrekeningen. Handig als je aparte potjes wilt maken voor btw, inkomstenbelasting, je buffer of investeringen.

Ondernemers met een zakelijke rekening bij Knab kunnen Btw Sparen gebruiken via de Inkomstenverdeler. Daarmee zet je automatisch de btw van betaalde facturen apart op een spaarrekening. Zo staat het geld klaar wanneer je aangifte doet.

Btw verleggen vraagt vooral om goed opletten

Btw verleggen is handig, maar vraagt nauwkeurigheid. Je moet weten wanneer de regeling geldt, je factuur goed opstellen en de bedragen op de juiste plek verwerken in je btw-aangifte.

Werk je regelmatig met buitenlandse klanten, onderaannemers of specifieke goederen en diensten? Leg dan goed vast wanneer je btw verlegt en controleer btw-nummers zorgvuldig. Zo voorkom je dat je later alsnog met correcties of naheffingen te maken krijgt.

Je las zojuist een artikel uit de Knab Bieb. Dé online verzamelplek met honderden praktische artikelen over hoe je je geldzaken als zzp'er slim kunt regelen.