Dit gebeurt er met de mkb-winstvrijstelling in 2025

Het nieuwe jaar is net begonnen. Inmiddels zijn we op de hoogte van de belangrijkste fiscale wijzigingen voor het nieuwe jaar. Zo werd bekend dat de inkomstenbelasting verandert en de zelfstandigenaftrek wordt verlaagd. Benieuwd wat voor invloed dit heeft op de mkb-winstvrijstelling in 2025? Je leest het in dit artikel.

Wat is mkb-winstvrijstelling?

De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost die je mag gebruiken, wanneer je winst maakt met je onderneming. De vrijstelling verlaagt je winst, waardoor je uiteindelijk minder belasting betaalt. In 2025 mag je 12,70% van de winst aftrekken, nadat je alle overige aftrekposten hebt toegepast. Met de overige aftrekposten worden de ondernemersaftrek bedoeld.

Heb ik recht op mkb-winstvrijstelling?

Iedereen die ondernemer is voor de Belastingdienst, heeft recht op mkb-winstvrijstelling. De Belastingdienst houdt automatisch rekening met de vrijstelling, wanneer je jouw aangifte inkomstenbelasting doet.

Wil je weten of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting? Doe dan de OndernemersCheck.

Zo wordt de mkb-winstvrijstelling berekend

Om je een beter beeld te geven van hoe de mkb-winstvrijstelling werkt, vind je hieronder een handig rekenvoorbeeld. Heel fijn: tijdens de aangifte inkomstenbelasting gaat dit vanzelf.

Rekenvoorbeeld mkb-winstvrijstelling:

1. Bereken hoeveel winst je hebt gemaakt, na aftrek van alle overige kosten. In dit rekenvoorbeeld gaan we uit van € 30.000 winst.
2. Van die € 30.000 trek je de ondernemersaftrek af, zoals de zelfstandigenaftrek. Bijvoorbeeld: € 30.000 - € 2.470 (zelfstandigenaftrek). 
3. Van die € 27.530 die je overhoudt, mag je de 12,70% mkb-winstvrijstelling aftrekken (=€ 3.497).
4. De winst die jij nog overhoudt – en waarover je dus belasting betaalt – is € 24.033.

Verlaging van de zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek is een fiscale aftrekpost voor ondernemers. Tijdens Prinsjesdag werd bekendgemaakt dat deze in 2025 wordt verlaagd van € 3.750 naar € 2.470. De aankomende jaren wordt de zelfstandigenaftrek nog verder afgebouwd.

Wat betekent dit voor de mkb-winstvrijstelling in 2025?

In 2025 daalt de mkb-winstvrijstelling van 13,31% naar 12,70%. Dat is 0,69% lager dan in 2022 en 2023, toen de vrijstelling 14% was. De aftrek van de vrijstelling is beperkt tot een maximaal tarief van 37.48%.

Slim sparen met je zakelijke rekening

Wil je een deel van je winst opzij zetten? Met een zakelijke rekening bij Knab open je zonder extra kosten, zoveel spaarrekeningen als je wilt. Heel handig, want daardoor kun je voor elk spaardoel een apart potje aanmaken. Zo houd je jouw rekening altijd overzichtelijk!