Als eigenaar van een besloten vennootschap (bv) of naamloze vennootschap (nv) betaal je vennootschapsbelasting over de winst die je maakt. Maar hoe werkt deze belasting precies? Wat zijn de tarieven en kun je gebruikmaken van aftrekposten? We leggen het je eenvoudig uit.
Wat is vennootschapsbelasting?
Vennootschapsbelasting is de belasting die
bv’s en nv’s betalen over hun winst. Je betaalt deze belasting omdat je onderneming wordt gezien als een aparte rechtspersoon. Ook sommige stichtingen moeten, afhankelijk van hun activiteiten, vennootschapsbelasting betalen.
Heb je een eenmanszaak en overweeg je om
over te stappen naar een bv? Houd er dan rekening mee dat je ook met vennootschapsbelasting te maken krijgt.
Tarieven vennootschapsbelasting 2025
De tarieven voor de vennootschapsbelasting blijven relatief laag in vergelijking met de inkomstenbelasting, maar er zijn wel belangrijke verschillen. Dit zijn de tarieven voor 2025:
Tabel 1. Tarieven vennootschapsbelasting 2025
| Belastbaar bedrag |
2025 |
| T/m € 200.000 |
19% |
| Meer dan € 200.000 |
25,8% |
Let op: De drempel voor het lage tarief is verlaagd van € 395.000 naar € 200.000 in 2025. Dit betekent dat je eerder het hogere tarief betaalt.
Hoe zit het met belasting als DGA?
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een bv keer je jezelf salaris uit. Over dit salaris betaal je inkomstenbelasting in box 1. Daarnaast betaal je in box 2 belasting over je inkomsten uit aanmerkelijk belang, zoals dividend. Hierdoor betaal je als DGA uiteindelijk meer belasting dan alleen de vennootschapsbelasting.
Aftrekposten en verrekeningen voor bv’s
Als bv heb je geen recht op zelfstandigenaftrek of startersaftrek, maar er zijn andere voordelen waar je gebruik van kunt maken:
1. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
2. Energie-investeringsaftrek (EIA)
Als je investeert in energiezuinige technieken of duurzame energie, kun je een percentage van de investeringskosten aftrekken.
3. Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Voor milieuvriendelijke investeringen geldt een vergelijkbare regeling als bij de EIA.
4. Afschrijving bedrijfspand
Je mag ieder jaar een deel van de waarde van je bedrijfspand aftrekken.
5. Innovatiebox
Als je winst maakt met innovatieve activiteiten waarvoor een S&O-verklaring is afgegeven, betaal je slechts 9% vennootschapsbelasting over deze winst.
Verliesrekening
Eventuele verliezen kun je verrekenen met winsten uit het voorgaande jaren. Sinds 2022 mag je verliezen nog 'maar' tot € 1 miljoen verrekenen. Daarboven kun je tot 50% van het verlies verrekenen. Er geldt geen tijdslimiet dus je mag verliezen onbeperkt doorschuiven.
Je zakelijke financiën op orde met Knab Zakelijk
Heb je een bv met maar één bestuurder die ook aandeelhouder is? Dan open je gemakkelijk een zakelijke rekening bij Knab, via de app. Je krijgt tot wel vijf betaalrekeningen met betaalpas, zoveel spaarrekeningen als je wilt en 500 gratis transacties per jaar. Ook kun je een zakelijke creditcard van Mastercard aanvragen.
