Vennootschapsbelasting: dit moet je weten

Als je een bv of nv hebt, betaal je vennootschapsbelasting over de winst uit je onderneming. Maar hoe werkt dit precies? Wat zijn de tarieven en eventuele aftrekposten waar je rekening mee moet houden?

Vennootschapsbelasting in 2020 omlaag

In 2019 kondigde het kabinet een verlaging van de vennootschapsbelasting aan. In 2020 is de eerste verlaging een feit, maar deze is minder laag dan verwacht. Alleen bv’s en nv’s met een winst tot € 200.000 betalen een lager tarief dan in 2019.

Wat is vennootschapsbelasting?

Vennootschapsbelasting is een belasting die je betaalt als je een besloten vennootschap (bv) of naamloze vennootschap (nv) hebt. Je betaalt vennootschapsbelasting over de winst uit je onderneming. In sommige gevallen moet je als stichting ook aangifte vennootschapsbelasting doen. Wil je een eenmanszaak omzetten naar bv? Dan krijg je dus ook te maken met deze belasting. 

Tarieven vennootschapsbelasting

De tarieven voor vennootschapsbelasting bestaan uit twee schijven:

• Winst uit onderneming tot € 200.000
• Winst uit onderneming boven de € 200.000

Over deze winst betaal je onderstaande belastingtarieven:

Tabel 1. Tarieven vennootschapsbelasting tot 2020

Tarieven vennootschapsbelasting 2021 bekend

Inmiddels zijn tijdens Prinsjesdag 2020 de tarieven voor 2021 ook bekend gemaakt. Het tarief in schijf 1 gaat verder omlaag. De aangekondigde verlaging in de tweede schijf blijft voorlopig nog uit. Wel wordt winstgrens voor schijf 1 verhoogd naar € 245.000. In 2020 is zelfs een verhoging naar € 395.000 aangekondigd.

Tabel 2. Tarieven vennootschapsbelasting 2021

Inkomstenbelasting DGA

Bovengenoemde tarieven lijken natuurlijk heel laag in vergelijking met de tarieven voor inkomstenbelasting. Toch betekent dat niet meteen dat je weinig belasting betaalt. Een bv is een eigen rechtspersoon, maar heeft bijvoorbeeld wel een directeur-grootaandeelhouder (DGA). Als jij de DGA van je bedrijf bent, keer je jezelf salaris uit. Over dat salaris doe je nog wel apart een privé-aangifte voor de inkomstenbelasting. Vaak betaal je als DGA ook nog belasting in box 2 over inkomen uit aanmerkelijk belang.

Aftrekposten en verrekeningen

Als bv of nv heb je geen recht op zelfstandigenaftrek of startersaftrek. Wel kun je aanspraak maken op een aantal andere aftrekposten:

• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
• Energie-investeringsaftrek (EIA)
• Milieu-investeringsaftrek (MIA)
• Afschrijving bedrijfspand
• Eventuele verliezen

Veranderingen vennootschapsbelasting 2021

Voor 2021 zijn er een aantal wijzigingen in de vennootschapsbelasting aangekondigd:

1. Verhoging tarief innovatie box
Als je bedrijf winst maakt met vernieuwende activiteiten, kom je in aanmerking voor korting op de vennootschapsbelasting. In 2020 is dit 7%, in 2021 wordt dit verhoogd naar 9%.

2. Beperking liquidatie- en stakingsverlies
Als je stopt met een dochteronderneming of bedrijfsactiviteiten in het buitenland, mag je het verlies aftrekken van je winst. In 2021 wordt deze regeling beperkt.

3. Geen korting meer als je de belasting in één keer betaalt
Als je in één keer de vennootschapsbelasting bij de Belasting betaalt, kun je in 2020 nog in aanmerking komen voor korting. In 2021 vervalt deze regeling.

Je zakelijke financiën op orde met Knab Zakelijk

Heb je een bv met maar één bestuurder die ook aandeelhouder is? Dan open je gemakkelijk een zakelijke rekening bij Knab, via de app. Je krijgt tot wel vijf betaalrekeningen met betaalpas, zoveel spaarrekeningen als je wilt en 1.000 gratis transacties per jaar. Ook kun je een zakelijke creditcard van Mastercard of American Express aanvragen.