Vennootschapsbelasting: dit moet je weten
Als je een bv of nv hebt, betaal je vennootschapsbelasting over de winst uit je onderneming. Maar hoe werkt dit precies? Wat zijn de tarieven en eventuele aftrekposten waar je rekening mee moet houden?
Vennootschapsbelasting in 2022: eerste tariefschijf flink verlengd
In 2022 wordt winst dat in tariefschijf 1 valt, flink verlengd. Van € 245.000 naar € 395.000. Het tarief blijft in schijf 1 15%. In schijf 2 gaat het tarief iets omhoog van 25% naar 25,8%.
Wat is vennootschapsbelasting?
Vennootschapsbelasting is een belasting die je betaalt als je een besloten vennootschap (bv) of naamloze vennootschap (nv) hebt. Je betaalt vennootschapsbelasting over de winst uit je onderneming. In sommige gevallen moet je als stichting ook aangifte vennootschapsbelasting doen. Wil je een eenmanszaak omzetten naar bv? Dan krijg je dus ook te maken met deze belasting.
Tarieven vennootschapsbelasting 2021
De tarieven voor vennootschapsbelasting bestaat in 2021 uit twee schijven:
- Winst uit onderneming tot € 245.000
- Winst uit onderneming boven de € 245.000
Over deze winst betaal je onderstaande belastingtarieven:
Tabel 1. Tarieven vennootschapsbelasting 2021
| Winst | 2021 |
| Tot € 245.000 | 15% |
| Meer dan € 245.000 | 25% |
Tarieven vennootschapsbelasting 2022
Tabel 2. Tarieven vennootschapsbelasting 2022
| Winst | 2022 |
| Tot € 395.000 | 15% |
| Meer dan € 395.000 | 25,8% |
Inkomstenbelasting DGA
Bovengenoemde tarieven lijken natuurlijk heel laag in vergelijking met de tarieven voor inkomstenbelasting. Toch betekent dat niet meteen dat je weinig belasting betaalt. Een bv is een eigen rechtspersoon, maar heeft bijvoorbeeld wel een directeur-grootaandeelhouder (DGA). Als jij de DGA van je bedrijf bent, keer je jezelf salaris uit. Over dat salaris doe je nog wel apart een privé-aangifte voor de inkomstenbelasting. Vaak betaal je als DGA ook nog belasting in box 2 over inkomen uit aanmerkelijk belang.
Aftrekposten en verrekeningen
Als bv of nv heb je geen recht op zelfstandigenaftrek of startersaftrek. Wel kun je aanspraak maken op een aantal andere aftrekposten:
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
- Energie-investeringsaftrek (EIA)
- Milieu-investeringsaftrek (MIA)
- Afschrijving bedrijfspand
- Eventuele verliezen
Veranderingen vennootschapsbelasting 2022
In 2022 zijn er een aantal wijzigingen in de vennootschapsbelasting:
1. Tarief innovatie box
Als je bedrijf winst maakt met vernieuwende activiteiten, kom je in aanmerking voor korting op de vennootschapsbelasting. In 2020 is dit 7%, in 2021 is dit verhoogd naar 9%. (2022 is nog niet bekend).
2. Beperking verliesregeling
Momenteel kun je verliezen verrekenen met winsten uit het voorgaande jaar of uit de zes jaren daarna. Vanaf 2022 mag je verliezen nog maar tot € 1 miljoen volledig verrekenen. Daarboven kun je tot 50% van het verlies verrekenen. De tijdslimiet van 6 jaar vervalt wel dus je mag onbeperkt doorschuiven.
Je zakelijke financiën op orde met Knab Zakelijk
Heb je een bv met maar één bestuurder die ook aandeelhouder is? Dan open je gemakkelijk een zakelijke rekening bij Knab, via de app. Je krijgt tot wel vijf betaalrekeningen met betaalpas, zoveel spaarrekeningen als je wilt en 1.000 gratis transacties per jaar. Ook kun je een zakelijke creditcard van Mastercard of American Express aanvragen.
