Startersaftrek verdwijnt: wat betekent dit voor zzp'ers?
Het kabinet wil de startersaftrek voor ondernemers afbouwen en uiteindelijk afschaffen. Dat raakt startende zzp’ers direct, omdat de startersaftrek juist in de eerste jaren zorgt voor extra belastingvoordeel.
In het oorspronkelijke maatregelenpakket stond ook een versobering van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Die versobering is na het Kamerdebat uit het pakket gehaald. De startersaftrek blijft wel op tafel: in 2027 wordt deze naar verwachting verlaagd, waarna de regeling per 2028 vervalt.
In het kort
De startersaftrek is in 2026 nog € 2.123. Het kabinet wil deze regeling vanaf 2027 afbouwen en per 2028 laten vervallen. De eerder voorgestelde versobering van de KIA gaat in dit pakket niet door. Voor startende zzp’ers betekent dit vooral dat de eerste ondernemersjaren fiscaal minder gunstig worden.
Snel naar
Wat is er precies besloten?
Wat betekent dit voor starters?
Wat gebeurt er met de KIA?
Welke maatregelen zijn gunstig?
Is dit al definitief?
Wat kun je als zzp’er nu doen?
Wat is er precies besloten?
Het kabinet presenteerde een maatregelenpakket om de gevolgen van hogere energie- en brandstofprijzen op te vangen. Dat pakket bevat lastenverlichtingen voor huishoudens en bedrijven, maar ook dekkingsmaatregelen om de rekening te betalen.
Voor zzp’ers zijn vooral deze onderdelen relevant:
| Maatregel | Laatste stand | Gevolg voor zzp’ers |
|---|---|---|
| Startersaftrek | Wordt in 2027 verlaagd en vervalt naar verwachting per 2028. | Startende ondernemers krijgen minder fiscaal voordeel. |
| Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) | De eerder voorgestelde versobering is uit het pakket gehaald. | Investeren blijft fiscaal aantrekkelijker dan in het oorspronkelijke voorstel. |
| Onbelaste reiskostenvergoeding | Gaat van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. | Ook ondernemers kunnen een hogere kilometeraftrek toepassen. |
| Motorrijtuigenbelasting bestelauto’s ondernemers | Tijdelijke verlaging met 50% van juli tot en met december 2026. | Ondernemers met een bestelauto betalen tijdelijk minder wegenbelasting. |
| Energie-investeringsaftrek (EIA) | Het aftrekpercentage gaat per 2027 omhoog naar 45,5%. | Investeren in energiebesparing kan aantrekkelijker worden. |
Op mobiel kun je de tabel horizontaal verschuiven.
Wat betekent dit voor starters?
De startersaftrek is een extra belastingvoordeel bovenop de zelfstandigenaftrek. In 2026 is de startersaftrek € 2.123. Je mag deze aftrek maximaal drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar dat je ondernemer bent, als je aan de voorwaarden voldoet.
Het kabinet wil deze regeling afbouwen. Volledig afschaffen per 2027 blijkt uitvoeringstechnisch niet haalbaar. Daarom wordt de startersaftrek in 2027 naar verwachting eerst verlaagd. Per 2028 vervalt de regeling vervolgens helemaal.
Startersaftrek 2026
Extra aftrekpost
€ 2.123
Zelfstandigenaftrek 2026
Voor ondernemers met urencriterium
€ 1.200
Samen in 2026
Maximale aftrek
€ 3.323
Verdwijnt de startersaftrek, dan betaal je als starter eerder belasting over een groter deel van je winst. Het effect is kleiner dan € 2.123 netto, omdat het om een aftrekpost gaat. Door de combinatie met de mkb-winstvrijstelling betekent het in veel gevallen enkele honderden euro’s extra belasting per jaar. De precieze uitkomst hangt af van je winst, aftrekposten, heffingskortingen en andere inkomsten.
Vooral de eerste jaren worden minder ruim
De maatregel raakt een fase waarin veel ondernemers nog aan het opbouwen zijn. Juist in de eerste jaren investeer je vaak in materiaal, website, boekhouding, opleiding, marketing of een zakelijke buffer. Minder startersaftrek betekent dat er netto minder ruimte overblijft voor dat soort keuzes.
Wat gebeurt er met de KIA?
In het eerste voorstel stond dat de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek zou worden versoberd. Dat is belangrijk voor zzp’ers, omdat de KIA belastingvoordeel kan opleveren als je investeert in bedrijfsmiddelen zoals apparatuur, machines, gereedschap, een laptop of bedrijfsauto.
Na het Kamerdebat is die versobering uit het pakket gehaald. Voor zzp’ers is dat relevant: investeren wordt daardoor niet extra ontmoedigd via deze maatregel.
KIA in 2026
In 2026 kom je voor de KIA in aanmerking als je tussen € 2.901 en € 398.236 investeert in bedrijfsmiddelen voor je onderneming. De hoogte van de aftrek hangt af van het totale investeringsbedrag.
Let wel op: het feit dat de KIA-versobering uit dit pakket is gehaald, betekent niet dat de regeling nooit meer kan veranderen. Voor 2026 gelden de huidige bedragen en grenzen. Nieuwe wijzigingen lopen via latere wetgeving.
“Starters krijgen opnieuw minder fiscale ruimte”
Volgens Oskar Barendse, Financieel Expert bij Knab, past de maatregel in een bredere trend.
“De startersaftrek is bedoeld voor ondernemers die hun bedrijf nog moeten opbouwen. Juist in die fase is financiële ruimte belangrijk, omdat je vaak investeert en nog weinig buffer hebt. Na de afbouw van de zelfstandigenaftrek verdwijnt er nu opnieuw fiscaal voordeel voor startende ondernemers. Dat maakt goed plannen nog belangrijker.”
Welke maatregelen zijn gunstig?
Het pakket pakt niet voor iedere ondernemer hetzelfde uit. Naast de afbouw van de startersaftrek zitten er ook maatregelen in die voor sommige zzp’ers juist gunstig zijn.
Meer kilometeraftrek
De onbelaste reiskostenvergoeding en kilometeraftrek gaan van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. Dat helpt vooral ondernemers die veel zakelijke kilometers maken.
Lagere mrb voor bestelauto’s
Ondernemers met een bestelauto betalen van juli tot en met december 2026 tijdelijk 50% minder motorrijtuigenbelasting.
Meer EIA vanaf 2027
Het aftrekpercentage van de Energie-investeringsaftrek gaat omhoog naar 45,5%. Dat kan interessant zijn als je investeert in energiebesparing of duurzame energie.
Vooral ondernemers met veel kilometers, een bestelauto of plannen om te verduurzamen kunnen op korte termijn voordeel hebben. Voor startende ondernemers zit de pijn vooral in de afbouw van de startersaftrek.
Is dit al definitief?
De verlaging van de startersaftrek moet nog worden uitgewerkt in het Belastingplan 2027. Dat betekent dat de exacte bedragen en timing nog via het wetgevingsproces lopen. De lijn van het kabinet is wel duidelijk: de startersaftrek wordt afgebouwd en verdwijnt daarna.
Ook de fiscale maatregelen die in 2026 ingaan, zoals de hogere kilometervergoeding en tijdelijke verlaging van de motorrijtuigenbelasting, worden via een beleidsbesluit vooruitlopend op wetgeving uitgevoerd en later omgezet in wetgeving.
Wat kun je als zzp’er nu doen?
Werk je al als zzp’er of wil je binnenkort starten? Dan hoef je niet meteen alles om te gooien. Wel is het verstandig om je financiële planning iets scherper te maken.
Reken je belasting opnieuw door
Ga er niet automatisch van uit dat je in 2027 nog hetzelfde startersvoordeel hebt als in 2026.
Bouw extra buffer op
De eerste jaren blijven financieel kwetsbaar. Een aparte belasting- en bufferrekening helpt om verrassingen op te vangen.
Plan investeringen bewust
De KIA blijft in dit pakket overeind. Check dus of geplande investeringen fiscaal nog gunstig kunnen uitpakken.
Neem kilometers mee
Rijd je zakelijk met je privéauto? Dan kan de hogere kilometeraftrek vanaf 2026 iets extra ruimte geven.
Minder steun in de startfase
De richting is duidelijk: fiscale voordelen voor zzp’ers worden verder afgebouwd. De zelfstandigenaftrek is de afgelopen jaren al flink verlaagd en nu verdwijnt waarschijnlijk ook de startersaftrek.
Voor startende zzp’ers betekent dit dat de eerste jaren financieel iets minder ruim worden. Juist daarom wordt het belangrijker om je uurtarief, kosten, reserveringen en investeringen goed door te rekenen. Want starten blijft mogelijk, maar de fiscale meewind wordt kleiner.
Je las zojuist een artikel uit de Knab Bieb. Dé online verzamelplek met honderden praktische artikelen over hoe je je geldzaken als zzp'er slim kunt regelen.
