Eenmanszaak omzetten naar bv: zo werkt het in 2026
Heb je een eenmanszaak en overweeg je om deze om te zetten naar een bv? Daar kunnen goede redenen voor zijn. Bijvoorbeeld omdat je winst stijgt, je privévermogen beter wilt beschermen of professioneler wilt groeien met je onderneming.
Een overstap naar een bv heeft ook nadelen. Je krijgt te maken met extra administratie, notariskosten, loonadministratie en andere belastingregels. Bespreek je keuze daarom altijd met je accountant of fiscaal adviseur. In dit artikel lees je welke routes er zijn, wat er fiscaal verandert en waar je in 2026 op let.
In het kort
Je kunt je eenmanszaak op verschillende manieren omzetten naar een bv: via een activa-passivatransactie, ruisende inbreng of geruisloze inbreng. Welke route past, hangt af van je winst, stille reserves, goodwill, plannen en fiscale situatie. Een bv kan aantrekkelijk zijn bij hogere winst of meer aansprakelijkheidsrisico, maar brengt ook extra verplichtingen mee.
Snel naar
Waarom je een eenmanszaak omzet naar een bv
Wanneer is een bv fiscaal aantrekkelijk?
Drie manieren om je eenmanszaak om te zetten
1. Activa-passivatransactie
2. Ruisende inbreng
3. Geruisloze inbreng
Wat verandert er als je een bv hebt?
Stappenplan: van eenmanszaak naar bv
Blijven bankieren met Knab Zakelijk
Waarom je een eenmanszaak omzet naar een bv
Er zijn verschillende redenen om je eenmanszaak om te zetten naar een bv. De twee bekendste zijn aansprakelijkheid en belasting.
Bij een eenmanszaak ben je persoonlijk aansprakelijk voor schulden van je onderneming. Schuldeisers kunnen zich dan ook verhalen op je privévermogen. Bij een bv ligt de aansprakelijkheid in principe bij de bv zelf. Je privévermogen is daardoor beter beschermd.
Die bescherming is niet onbeperkt. Als bestuurder kun je alsnog privé aansprakelijk worden, bijvoorbeeld bij wanbestuur, onbehoorlijk bestuur, fraude of als je persoonlijk meetekent voor een lening of verplichting. Zie een bv dus als betere afscherming, niet als volledige vrijbrief.
Daarnaast kan een bv fiscaal aantrekkelijk worden als je winst stijgt. In een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst. In een bv betaalt de bv vennootschapsbelasting over de winst. Keer je later dividend uit aan jezelf, dan betaal je daarover belasting in box 2.
Wanneer is een bv fiscaal aantrekkelijk?
Vaak wordt gezegd dat een bv interessant wordt vanaf ongeveer € 100.000 winst. Dat bedrag is hooguit een grove vuistregel. Het echte omslagpunt verschilt per ondernemer.
In 2026 spelen onder meer deze factoren mee:
| Onderdeel | Waarom belangrijk? |
|---|---|
| Vennootschapsbelasting | De bv betaalt in 2026 19% vennootschapsbelasting over winst tot en met € 200.000 en 25,8% over het deel daarboven. |
| Gebruikelijk loon | Werk je als dga voor je bv, dan moet je jezelf meestal een gebruikelijk loon uitbetalen. In 2026 is dat vaak minimaal € 58.000, tenzij je aannemelijk maakt dat een lager loon gebruikelijk is. |
| Box 2-belasting | Keer je dividend uit? Dan betaal je in 2026 24,5% box 2-belasting tot € 68.843 en 31% over het deel daarboven. |
| Ondernemersaftrek | In een bv heb je geen recht meer op aftrekposten voor ondernemers in de inkomstenbelasting, zoals zelfstandigenaftrek en startersaftrek. |
| Extra kosten | Denk aan notariskosten, jaarrekening, loonadministratie, aangifte vennootschapsbelasting en mogelijk advieskosten. |
Op mobiel kun je de tabel horizontaal verschuiven.
Wil je vooral belasting besparen? Reken dan goed door hoeveel winst je in de bv laat zitten, hoeveel salaris je nodig hebt en hoeveel dividend je verwacht uit te keren. Lees ook meer over aftrekposten voor zzp’ers.
Drie manieren om je eenmanszaak om te zetten naar een bv
Er zijn drie gebruikelijke routes om een eenmanszaak om te zetten naar een bv. Welke route past, hangt af van de waarde van je onderneming, je fiscale positie en het moment waarop je de bv wilt laten ingaan.
| Route | Wanneer past dit vaak? | Fiscale kern |
|---|---|---|
| Activa-passivatransactie | Bij een relatief eenvoudige onderneming met weinig stille reserves of goodwill. | Je verkoopt bezittingen en schulden aan de bv. Over eventuele stille reserves en goodwill reken je meestal af. |
| Ruisende inbreng | Als fiscaal afrekenen geen groot probleem is of juist handig uitpakt. | Je rekent af over stakingswinst, zoals stille reserves en goodwill. Beperkte terugwerkende kracht kan onder voorwaarden mogelijk zijn. |
| Geruisloze inbreng | Als je veel stille reserves of goodwill hebt en belastingheffing wilt doorschuiven. | De fiscale claim schuift door naar de bv. Je betaalt dus niet direct af over de stille reserves. |
Op mobiel kun je de tabel horizontaal verschuiven.
1. Activa-passivatransactie
De activa-passivatransactie is vaak de meest eenvoudige route. Je richt een bv op en verkoopt de bezittingen en schulden van je eenmanszaak aan die bv. Denk aan inventaris, voorraad, debiteuren, contracten, bedrijfsmiddelen en eventuele schulden.
Deze afspraken leg je vast in een activa-passivaovereenkomst. De onderneming gaat daarna verder in de bv.
Past vaak bij
Een relatief overzichtelijke onderneming met beperkte waarde in goodwill, stille reserves of fiscale claims.
Zijn je bedrijfsmiddelen of goodwill meer waard dan op je balans staat? Dan kan er stakingswinst ontstaan. Daarover betaal je in principe inkomstenbelasting. Laat je accountant dus vooraf berekenen wat deze route fiscaal betekent.
2. Ruisende inbreng
Bij ruisende inbreng breng je je onderneming in de bv en reken je fiscaal af over de stakingswinst. Denk aan stille reserves, fiscale reserves en goodwill. De bv start daarna met nieuwe fiscale boekwaarden.
Deze route kan interessant zijn als je weinig stille reserves hebt, als je gebruik kunt maken van stakingsaftrek of als je een hogere fiscale boekwaarde in de bv wilt creëren. Dat laatste kan later invloed hebben op afschrijvingen.
Ruisende inbreng kan onder voorwaarden met terugwerkende kracht. De termijnen zijn strikt en hangen af van de datum waarop je de bv fiscaal wilt laten ingaan. Laat je accountant en notaris dit tijdig regelen, zodat je geen belangrijke deadline mist.
3. Geruisloze inbreng
Bij geruisloze inbreng breng je je hele onderneming in de bv zonder direct inkomstenbelasting te betalen over stille reserves en goodwill. De fiscale claim verdwijnt niet, maar schuift door naar de bv.
Deze route is vooral interessant als je onderneming waarde heeft opgebouwd. Bijvoorbeeld omdat je goodwill hebt, bedrijfsmiddelen meer waard zijn dan op de balans staat of omdat directe belastingheffing te zwaar op je liquiditeit drukt.
Geruisloze inbreng heeft ook voorwaarden. Je moet je hele onderneming inbrengen, een verzoek doen bij de Belastingdienst en de aandelen die je ontvangt in principe drie jaar vasthouden. Wil je terugwerkende kracht gebruiken? Dan moet je een voorovereenkomst of intentieverklaring tijdig vastleggen en doorgeven.
Let op de timing
Wil je de omzetting fiscaal laten terugwerken tot 1 januari? Dan zijn er harde termijnen voor de intentieverklaring, oprichting en inbreng. Begin daarom ruim op tijd met je accountant en notaris.
Wat verandert er als je een bv hebt?
Een bv voelt soms als een logische volgende stap, maar de dagelijkse praktijk verandert wel. Je onderneming krijgt een andere juridische en fiscale vorm.
Loonadministratie
Als dga ben je meestal in dienst van je eigen bv en moet je jezelf een gebruikelijk loon uitbetalen.
Jaarrekening
Een bv moet jaarlijks een jaarrekening opstellen en deponeren bij KVK.
Andere aangiftes
Je krijgt te maken met vennootschapsbelasting, loonheffingen en mogelijk dividendbelasting.
Meer formele afspraken
Denk aan statuten, aandeelhoudersbesluiten, leningsovereenkomsten en dividendbesluiten.
Voor een bv geldt bovendien dat de jaarrekening op tijd moet worden gedeponeerd. In veel situaties is de uiterste termijn binnen 12 maanden na afloop van het boekjaar. Bij een dga-bv waarbij alle aandeelhouders ook bestuurder zijn, kan de praktische termijn korter uitpakken.
Stappenplan: van eenmanszaak naar bv
De exacte stappen hangen af van de gekozen route. In grote lijnen ziet het proces er zo uit:
| Stap | Wat regel je? |
|---|---|
| 1. Laat je situatie doorrekenen | Bereken het verschil tussen eenmanszaak en bv, inclusief gebruikelijk loon, vpb, box 2, ondernemersaftrek en extra kosten. |
| 2. Kies de juiste route | Bespreek met je accountant of activa-passiva, ruisende inbreng of geruisloze inbreng het beste past. |
| 3. Leg de afspraken vast | Denk aan een voorovereenkomst, intentieverklaring of activa-passivaovereenkomst. |
| 4. Ga naar de notaris | De notaris stelt de oprichtingsakte en statuten op en schrijft de bv in bij KVK. |
| 5. Rond fiscaal en administratief af | Denk aan btw-nummer, loonheffingen, administratie, bankrekening, contracten en eventuele vergunningen. |
Op mobiel kun je de tabel horizontaal verschuiven.
Wil je meer weten over het oprichten van een bv? Lees dan ook: Een bv oprichten doe je zo.
Blijven bankieren met Knab Zakelijk
Zet je jouw eenmanszaak om in een bv? Geef de wijziging van je rechtsvorm dan tijdig aan ons door via een chat in de Knab App. Afhankelijk van je situatie kan extra klantonderzoek nodig zijn of moet je een zakelijke rekening voor je bv openen.
Met Knab Zakelijk heb je één zakelijk bankpakket met maximaal vijf betaalrekeningen, onbeperkt spaarrekeningen en 500 transacties per jaar inbegrepen. Bekijk alle mogelijkheden voor bv’s op knab.nl/zakelijk/bv.
Acceptatiecriteria voor bv’s
Om klant te worden bij Knab moet je bedrijf een eenmanszaak zijn of een bv met één bestuurder die 100% aandeelhouder is. Voor een holdingstructuur accepteren we op dit moment alleen de combinatie holding plus werkmaatschappij, waarbij de holding volledig eigenaar is van de werkmaatschappij. Voor beide bv’s open je een rekening bij Knab. Bv’s met meerdere bestuurders, personenvennootschappen, stichtingen en verenigingen accepteren we op dit moment niet.
Een bv is vooral interessant als de structuur bij je bedrijf past
Je eenmanszaak omzetten naar een bv kan slim zijn. Zeker als je winst stijgt, je meer risico loopt of je onderneming professioneler wilt structureren. Tegelijk wordt je administratie zwaarder en krijg je te maken met andere fiscale regels.
Maak de keuze daarom niet alleen op basis van een vuistregel over winst. Laat doorrekenen wat de overstap betekent voor je inkomen, belastingdruk, aansprakelijkheid, administratie en toekomstplannen. Dan weet je of de bv echt beter past bij de volgende fase van je onderneming.
Je las zojuist een artikel uit de Knab Bieb. Dé online verzamelplek met honderden praktische artikelen over hoe je je geldzaken als zzp'er slim kunt regelen.
