Aanloopkosten aftrekken als zzp'er: zo werkt het in 2026

Een bedrijf starten is een geweldig avontuur. Je gaat iets doen waar je goed in bent en waar je zelf richting aan geeft. Tegelijk kost starten vaak geld. Denk aan een website, advies, een laptop, software, materialen, reiskosten of je inschrijving bij KVK.

Die kosten noemen we aanloopkosten: zakelijke kosten die je maakt vóórdat je onderneming officieel van start gaat. Veel van die kosten mag je aftrekken bij je aangifte inkomstenbelasting. En als je btw-ondernemer bent, kun je de betaalde btw vaak terugvragen bij je eerste btw-aangifte.

In dit artikel lees je welke aanloopkosten je in 2026 mag aftrekken, hoe je btw verwerkt en waar je op let bij bedrijfsmiddelen en spullen die je eerder privé hebt gekocht.

Wat zijn aanloopkosten?

Aanloopkosten zijn kosten die je maakt voordat je onderneming officieel start, met de duidelijke bedoeling om je bedrijf op te zetten. Denk aan kosten voor marktonderzoek, advies, een website, je eerste materialen of je inschrijving bij KVK.

Het gaat dus om kosten die een direct zakelijk verband hebben met je toekomstige onderneming. De vraag is steeds: maak je deze kosten omdat je bedrijf van de grond moet komen? Dan kunnen het aanloopkosten zijn.

Kosten aftrekken of btw terugvragen?

Bij aanloopkosten spelen twee belastingsoorten: inkomstenbelasting en btw. Die worden vaak door elkaar gehaald, maar werken anders.

Op mobiel kun je de tabel horizontaal verschuiven.

Vraag btw over aanloopkosten bij voorkeur terug in je eerste btw-aangifte. Voor de inkomstenbelasting neem je de aanloopkosten bij voorkeur mee in je eerste aangifte over het jaar waarin je start. Wacht hier niet te lang mee: hoe meer tijd eroverheen gaat, hoe lastiger het wordt om het zakelijke karakter te onderbouwen.

Welke aanloopkosten mag je aftrekken?

Veel startkosten zijn aftrekbaar, zolang ze zakelijk zijn en je ze kunt onderbouwen. Dit zijn veelvoorkomende voorbeelden.

Let bij opleidingen goed op de aard van de kosten. Een cursus om je bestaande vakkennis bij te houden of direct toe te passen in je onderneming is sneller zakelijk dan een volledige opleiding voor een nieuw beroep. Twijfel je? Vraag dan advies aan je boekhouder of accountant.

Bedrijfsmiddelen: aftrekken of afschrijven?

Koop je iets voor je onderneming dat je langer dan één jaar gebruikt? Dan is het vaak een bedrijfsmiddel. De verwerking hangt af van de prijs.

Op mobiel kun je de tabel horizontaal verschuiven.

Koop je bijvoorbeeld een laptop, camera of machine die je meerdere jaren gebruikt? Dan trek je de kosten meestal niet in één keer af, maar verdeel je ze over de gebruiksduur. In dit artikel lees je hoe dat werkt: zo schrijf je zakelijke kosten fiscaal af.

Investeer je in meerdere bedrijfsmiddelen? Dan kom je mogelijk ook in aanmerking voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Dat is een extra aftrekpost bovenop je gewone afschrijving.

Welke aanloopkosten mag je niet aftrekken?

Kosten zijn aftrekbaar als ze zakelijk zijn. Maak je kosten vooral privé, dan horen ze niet in je onderneming thuis. Ook als je ze toevallig maakt in de periode waarin je je bedrijf opzet.

Daarnaast zijn sommige kosten beperkt aftrekbaar. Denk aan zakelijke lunches, representatie, relatiegeschenken, congressen, seminars en studiereizen. Voor ondernemers in de inkomstenbelasting geldt in 2026 meestal een drempel van € 5.700. In plaats daarvan mag je vaak kiezen om 80% van deze kosten af te trekken.

Privéspullen inbrengen in je onderneming

Heb je vóór de start privé spullen gekocht die je nu zakelijk gebruikt? Dan kun je ze soms inbrengen in je onderneming. Je neemt dan niet automatisch de oorspronkelijke aankoopprijs op, maar de waarde op het moment dat je het bedrijfsmiddel zakelijk gaat gebruiken.

Die waarde noem je de economische waarde. Bij een laptop die je al een jaar privé hebt gebruikt, ligt die meestal lager dan de oorspronkelijke aankoopprijs. Gebruik je het bedrijfsmiddel deels privé en deels zakelijk? Dan verwerk je alleen het zakelijke deel.

Voor btw ligt dit gevoeliger. Btw kun je alleen terugvragen als je aan de voorwaarden voldoet en de kosten samenhangen met je btw-belaste onderneming. Twijfel je of de btw op een oudere aankoop nog aftrekbaar is? Check dit dan met je boekhouder.

Uren en reiskosten vóór je start

Ook uren die je vóór je officiële start aan je onderneming besteedt, kunnen meetellen voor het urencriterium. Denk aan marktonderzoek, offertes maken, je website bouwen, administratie inrichten, gesprekken met klanten of het volgen van een zakelijke cursus.

Maak je vóór de start al zakelijke ritten met een privévervoermiddel, zoals je eigen auto, motor of fiets? Dan mag je in 2026 € 0,23 per zakelijke kilometer aftrekken van je winst. Woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting ook als zakelijke kilometers. Brandstof, verzekering, tol en parkeren trek je dan niet apart af van je winst.

Voor de btw gelden andere regels. Gebruik je je privéauto zakelijk en maak je btw-belaste omzet? Dan kun je de btw over onderhoud en gebruik van de auto naar verhouding aftrekken. Voor de btw telt woon-werkverkeer als privégebruik.

Aanloopkosten bijhouden in je boekhouding

Een goed overzicht van je aanloopkosten helpt bij je eerste aangiftes. Zet daarom per uitgave vast wat je hebt gekocht, wanneer, bij welke leverancier, voor welk bedrag en of er btw op zat.

Het Knab Boekhoudpakket is afgestemd op zzp’ers. Je betaalt de eerste maand niets en daarna € 16 per maand exclusief btw. Je kunt je betaal- en spaarrekeningen bij Knab zonder extra kosten koppelen, zodat je meer overzicht houdt over kosten, btw en winst.

Ook je andere geldzaken goed regelen?

Als startend zzp’er komt er veel op je af, zeker financieel. Wil je snel overzicht en praktische uitleg? In de Startersgids voor zzp’ers vind je alles wat je moet weten om je geldzaken vanaf dag één slim te regelen.

Begin met bewijs, dan volgt het belastingvoordeel

Aanloopkosten kunnen je belastingdruk verlagen, maar alleen als je kunt laten zien dat ze echt bij de start van je onderneming horen. Bewaar daarom je facturen, bonnetjes, ritten en uren vanaf het eerste moment.

Verwerk je kosten bij voorkeur direct in je administratie. Dan wordt je eerste aangifte eenvoudiger en voorkom je dat je startkosten blijven liggen. Juist in de aanloopfase is overzicht vaak het verschil tussen “ik zie het later wel” en een onderneming die financieel rustig begint.

Je las zojuist een artikel uit de Knab Bieb. Dé online verzamelplek met honderden praktische artikelen over hoe je je geldzaken als zzp'er slim kunt regelen.