Hypotheek uit eigen bv: zo werkt het in 2026

Ben je directeur-grootaandeelhouder met een eigen bv en wil je een woning kopen, verbouwen of herfinancieren? Dan kan het interessant zijn om je hypotheek te financieren vanuit je eigen bv. Je leent dan als privépersoon geld van je bv, in plaats van bij een bank.

Dat kan voordelen hebben, maar de regels zijn streng. De rente moet zakelijk zijn, de lening moet goed worden vastgelegd en je moet rekening houden met hypotheekrenteaftrek, vennootschapsbelasting, box 2 en de Wet excessief lenen. In dit artikel lees je hoe een hypotheek uit je eigen bv werkt in 2026.

Wat is een hypotheek uit eigen bv?

Een hypotheek uit eigen bv betekent dat je het geld voor je woninglening leent van je eigen onderneming. Je sluit privé een lening af bij je bv en gebruikt dat geld bijvoorbeeld voor de aankoop, verbouwing of herfinanciering van je eigen woning.

De bv wordt dan jouw geldverstrekker. Jij betaalt rente en aflossing aan je bv. De bv ontvangt rente-inkomsten en betaalt daar vennootschapsbelasting over. Voor jou privé kan de betaalde rente aftrekbaar zijn in box 1, als de lening voldoet aan de voorwaarden voor een eigenwoningschuld.

Deze constructie is vooral relevant als je bv voldoende liquide middelen heeft die je langere tijd niet nodig hebt voor je bedrijf. Denk aan winstreserves die nu op een zakelijke spaarrekening staan of defensief worden belegd.

Waarom kiezen voor een hypotheek uit je bv?

Een hypotheek uit je eigen bv kan interessant zijn, maar het is geen standaardtruc waarmee je automatisch belasting bespaart. Het voordeel zit vooral in de combinatie van rendement, controle en financieringsruimte.

Daar staat tegenover dat je bv geld uitleent dat daardoor minder beschikbaar is voor je onderneming. Ook moet je alles goed vastleggen en kunnen uitleggen aan de Belastingdienst.

Voorwaarden voor hypotheekrenteaftrek

De rente op een lening van je eigen bv kan aftrekbaar zijn, net als rente op een gewone hypotheek bij een bank. Daarvoor moet de lening wel kwalificeren als eigenwoningschuld.

In de basis betekent dit dat je de lening gebruikt voor je eigen woning. Bijvoorbeeld voor aankoop, verbetering, onderhoud of afkoop van erfpacht. Voor nieuwe leningen vanaf 1 januari 2013 geldt bovendien dat je de lening in maximaal 30 jaar annuïtair of lineair moet aflossen.

Op mobiel kun je de tabel horizontaal verschuiven.

Laat de leningsovereenkomst zorgvuldig opstellen. Daarin leg je onder meer het leenbedrag, de rente, de looptijd, het aflossingsschema, de zekerheden en de betaalmomenten vast.

Let op de Wet excessief lenen

Leen je als aanmerkelijkbelanghouder veel geld van je eigen bv? Dan krijg je te maken met de Wet excessief lenen. In 2026 geldt een drempel van € 500.000. Leen je samen met je fiscale partner meer dan dat bedrag van je bv, dan kan het meerdere worden belast als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2.

Voor eigenwoningschulden geldt een belangrijke uitzondering. Die tellen in principe niet mee voor de grens van € 500.000, maar voor nieuwe eigenwoningschulden moet er wel een hypotheekrecht zijn gevestigd ten gunste van de bv. Voor eigenwoningschulden die al bestonden op 31 december 2022 geldt die hypotheekrechtvoorwaarde niet.

Heb je naast je hypotheek ook een rekening-courant, consumptieve lening of andere schuld bij je bv? Tel die schulden dan mee in je totale positie. Alleen kwalificerende eigenwoningschulden blijven buiten de drempel.

Rekenvoorbeeld: wat kan het opleveren?

Stel: je bent volledig eigenaar van je bv. In je bv staat € 1.000.000 aan liquide middelen die je voorlopig niet nodig hebt voor je onderneming. Je hebt privé een hypotheek van € 500.000 nodig. Het geld in de bv levert nu 2% rente op. Je bv leent jou € 500.000 tegen een zakelijke rente van 4%.

Dit voorbeeld laat vooral zien dat de bv meer rendement kan maken dan wanneer hetzelfde geld tegen 2% op de rekening blijft staan. De hypotheekrenteaftrek is in dit voorbeeld buiten beschouwing gelaten, omdat je die bij een gewone bankhypotheek ook kunt hebben als de lening aan de voorwaarden voldoet.

Keer je de extra winst niet uit als dividend, dan betaal je nog geen box 2-belasting over dat bedrag. Het geld blijft dan wel in de bv. Wil je het privé gebruiken, dan krijg je meestal alsnog met box 2 te maken.

Risico’s en aandachtspunten

Een hypotheek uit je eigen bv kan aantrekkelijk zijn, maar vraagt om strakke afspraken. Dit zijn de belangrijkste aandachtspunten.

Controleer ook de statuten en besluitvorming binnen je bv. De bv moet bevoegd zijn om geld uit te lenen en de lening moet zakelijk verdedigbaar zijn. Heb je meerdere aandeelhouders of belangen in de bv, dan vraagt dit extra aandacht.

Praktische stappen

Overweeg je een hypotheek uit je eigen bv? Pak het dan gestructureerd aan.

Op mobiel kun je de tabel horizontaal verschuiven.

Is een hypotheek uit je eigen bv geschikt voor jou?

Een hypotheek uit je eigen bv kan passen als je bv veel liquide middelen heeft, je het geld langere tijd kunt missen en je de lening zakelijk kunt onderbouwen. Het kan ook interessant zijn als je bv anders een laag rendement maakt op spaargeld en jij privé toch een hypotheek nodig hebt.

De constructie past minder goed als je bv het geld nodig heeft voor groei, personeel, investeringen, belastingbetalingen of tegenvallers. Ook is voorzichtigheid nodig als je al veel bij je bv hebt geleend of als je privé-inkomen onvoldoende ruimte biedt voor rente en aflossing.

Een hypotheek uit je bv vraagt strak rekenwerk

Een hypotheek uit je eigen bv kan aantrekkelijk zijn, maar alleen als de cijfers, voorwaarden en risico’s kloppen. Je betaalt rente aan je eigen bv en kunt de rente mogelijk aftrekken in box 1. Tegelijk betaalt de bv belasting over de rente en krijg je later mogelijk met box 2 te maken als je de winst naar privé haalt.

Laat je daarom altijd adviseren door een fiscalist, hypotheekadviseur en eventueel een notaris voordat je deze stap zet. Zo weet je of de constructie past bij jouw bv, je woning, je inkomen en de regels die in 2026 gelden.

Je las zojuist een artikel uit de Knab Bieb. Dé online verzamelplek met honderden praktische artikelen over hoe je je geldzaken als ondernemer slim kunt regelen.