Aftoppingsgrens voor pensioen mogelijk omlaag: wat betekent dit voor zzp’ers?

Tip: Eind 2025 volgden 1.000 kijkers - zowel ondernemers als niet-ondernemers - een webinar van Knab over hoe je slim zelf je pensioen kunt regelen. 98% gaf aan dat het webinar aan hun verwachtingen voldeed of overtrof. Daarmee is het een van onze best gewaardeerde webinars. Je kunt 'm direct terugkijken. 

Wat is de aftoppingsgrens?

De aftoppingsgrens – officieel het maximale pensioengevend loon – bepaalt tot welk inkomen je pensioen kunt opbouwen met belastingvoordeel. In 2026 ligt deze grens op € 137.800. Over het inkomen tot dit bedrag kun je fiscaal gefaciliteerd pensioen opbouwen, bijvoorbeeld via een lijfrente.

Verdien je meer dan dit bedrag, dan mag je over het meerdere geen pensioen opbouwen met belastingaftrek. Je kunt dat deel natuurlijk wel sparen of beleggen voor later, maar dan zonder fiscaal voordeel.

Belangrijk: de aftoppingsgrens is in 2025 en 2026 bevroren. Dat betekent dat de grens niet meegroeit met lonen en winsten, waardoor de fiscale ruimte in de praktijk langzaam kleiner wordt.

Waarom is dit nu onderwerp van discussie?

In aanloop naar de verkiezingen van 2025 hebben politieke partijen hun plannen laten doorrekenen door het Centraal Planbureau (CPB). In die doorrekeningen is te zien dat sommige partijen de aftoppingsgrens structureel willen verlagen, bijvoorbeeld naar € 80.000 of € 70.000.

Deze verlaging wordt gezien als een manier om het fiscale voordeel voor hogere inkomens te beperken. Het gaat hierbij nadrukkelijk om voorstellen, geen vaststaand beleid. In wetgeving is hier op dit moment niets over besloten.

Wat betekent dit concreet voor zzp’ers?

Vooral zzp’ers met een hogere winst zouden een verlaging merken. Een voorbeeld:

Stel dat je winst uit onderneming € 130.000 bedraagt. Met de huidige aftoppingsgrens van € 137.800 kun je over vrijwel je hele winst fiscaal voordelig pensioen opbouwen. Zou de grens worden verlaagd naar € 80.000, dan telt nog maar een deel van je inkomen mee.

Over het resterende bedrag kun je dan geen pensioen meer opbouwen met belastingaftrek. Omdat de jaarruimte grofweg 30% van je pensioengrondslag bedraagt, kan dat in zo’n situatie betekenen dat je jaarlijks duizenden euro’s minder fiscaal aftrekbaar kunt inleggen.

Wat staat vast voor 2026?

Voor 2026 is de situatie duidelijk:

• de aftoppingsgrens blijft € 137.800;
• er zijn geen wetswijzigingen aangenomen die deze grens verlagen;
• de grens blijft wel bevroren en stijgt niet mee met inkomens.

Eventuele wijzigingen kunnen pas volgen na politieke besluitvorming door een nieuw kabinet.

Wat kun je nu doen?

Er verandert op korte termijn niets, maar het is wel verstandig om vooruit te kijken. Verwacht je dat je winst (ruim) boven de aftoppingsgrens ligt? Dan kan het zinvol zijn om:

• goed in beeld te brengen hoeveel jaarruimte je hebt;
• te overwegen om binnen de huidige regels optimaal gebruik te maken van je fiscale ruimte.

Je kunt eenvoudig je jaarruimte berekenen op de website van Knab.

Knab houdt je op de hoogte

Bij Knab volgen we ontwikkelingen rond pensioen en ondernemerschap op de voet. Via de Knab Bieb en LinkedIn houden we je op de hoogte van wijzigingen die voor zzp’ers relevant zijn, zodat je weet waar je aan toe bent en tijdig kunt bijsturen.

Wil je niets missen? Volg Knab op LinkedIn.