Aftoppingsgrens voor pensioen blijft € 137.800: wat betekent dat?

De aftoppingsgrens voor pensioen bedraagt in 2026 € 137.800. Deze grens bepaalt tot welk inkomen je fiscaal ondersteund pensioen kunt opbouwen. Voor zzp’ers speelt de grens onder meer een rol bij het berekenen van de jaarruimte.

Eerder werd gesproken over een mogelijke verlaging van de grens. Het nieuwe kabinet kiest daar voorlopig niet voor. Het plan is nu om het bedrag vanaf 2027 zes jaar lang niet te verhogen. Daardoor blijft de aftoppingsgrens tot en met 2032 op € 137.800 staan.

In dit artikel lees je wat er vaststaat, wat nog een voorstel is en wat de bevriezing voor jou als zzp’er kan betekenen.

Wat is de aftoppingsgrens voor pensioen?

De aftoppingsgrens is het maximale inkomen waarover je binnen de fiscale regels pensioen kunt opbouwen. De officiële term is het maximale pensioengevend loon.

De grens geldt voor pensioenopbouw via een werkgever en werkt ook door in de fiscale begrenzing van lijfrenteopbouw, zoals pensioensparen en pensioenbeleggen.

Is je inkomen hoger dan de aftoppingsgrens? Dan telt het gedeelte boven de grens niet mee bij het bepalen van de maximaal fiscaal gefaciliteerde pensioenopbouw.

Hoe hoog is de aftoppingsgrens in 2026?

In 2026 bedraagt het maximale pensioengevend loon € 137.800. Het bedrag was in 2024 en 2025 hetzelfde en is voor 2026 opnieuw niet geïndexeerd.

Voor je jaarruimte in 2026 gebruik je je inkomens- en pensioengegevens uit 2025. De Belastingdienst verwerkt de wettelijke maxima in het hulpmiddel voor lijfrentepremies.

De aftoppingsgrens is vooral relevant als het inkomen dat voor je pensioenberekening meetelt in de buurt komt van of hoger is dan € 137.800.

Ligt je relevante inkomen ruim onder de grens? Dan beperkt de aftoppingsgrens je jaarruimte op dit moment meestal niet. De andere onderdelen van de jaarruimteberekening blijven uiteraard wel gelden.

Wat is het plan voor de aftoppingsgrens vanaf 2027?

In het regeerakkoord 2026–2030 staat dat het kabinet de aftoppingsgrens vanaf 2027 zes jaar wil bevriezen.

Dat betekent dat de grens volgens het huidige plan:

• in 2026 € 137.800 bedraagt;
• vanaf 2027 niet jaarlijks wordt geïndexeerd;
• tot en met 2032 op € 137.800 blijft staan.

De maatregel is ook opgenomen in de voorlopige inhoud van het Belastingplan 2027. De definitieve wetsvoorstellen worden rond Prinsjesdag bekendgemaakt en moeten daarna nog door de Tweede en Eerste Kamer worden behandeld.

Bronnen: Regeerakkoord 2026–2030 en de voorlopige inhoud van het Belastingplan 2027.

Wordt de aftoppingsgrens verlaagd naar € 100.000?

Dat is niet het huidige plan van het kabinet.

Voor de verkiezingen stelden verschillende politieke partijen voor om de grens te verlagen. Ook heeft het kabinet op verzoek van de Tweede Kamer laten doorrekenen wat een verlaging naar € 100.000 zou opleveren.

Zo’n doorrekening is geen beleidsbesluit. In de kabinetsplannen staat een bevriezing op € 137.800, geen verlaging naar € 100.000, € 80.000 of € 70.000.

Een toekomstige regering of Kamermeerderheid kan uiteraard alsnog voor een lager bedrag kiezen. Daar is in juli 2026 geen aangenomen wetswijziging voor.

Wat betekent het bevriezen van de grens voor zzp’ers?

Een bevriezing klinkt minder ingrijpend dan een directe verlaging. Toch kan de maatregel op termijn hetzelfde soort effect hebben.

Normaal stijgt de aftoppingsgrens mee met loon- en prijsontwikkelingen. Als de grens zes jaar gelijk blijft terwijl inkomens stijgen, komt een steeds groter deel van het inkomen boven de grens uit.

Je inkomen blijft onder € 137.800

Blijft het inkomen dat voor je pensioenberekening meetelt onder de grens? Dan heeft de bevriezing niet direct gevolgen door de aftopping zelf.

Stijgt je inkomen de komende jaren wel, maar blijft de grens gelijk? Dan kun je uiteindelijk alsnog tegen het maximum aanlopen.

Je inkomen ligt boven € 137.800

Ligt je relevante inkomen boven de grens? Dan wordt voor de fiscaal ondersteunde pensioenopbouw niet meer dan het wettelijke maximum meegenomen.

Stel dat voor jouw jaarruimteberekening een inkomen van € 150.000 relevant is. Dan wordt dit voor dit onderdeel gemaximeerd op € 137.800. Vervolgens worden onder meer de AOW-franchise en eventuele andere pensioenopbouw verwerkt.

Je kunt dus niet simpelweg stellen dat je 30% van € 137.800 mag storten. De uiteindelijke jaarruimte kan aanzienlijk lager zijn.

De gevolgen worden ieder jaar groter

De eerste jaren raakt de bevriezing vooral ondernemers met een relatief hoog inkomen. Naarmate lonen, prijzen en ondernemingswinsten stijgen, kan de grens een grotere groep raken.

Het effect bestaat vooral uit gemiste groei van de fiscale pensioenruimte vergeleken met een situatie waarin de grens ieder jaar wel zou worden geïndexeerd.

Hoe verhoudt de aftoppingsgrens zich tot je jaarruimte?

De aftoppingsgrens is één onderdeel van de berekening. Je jaarruimte wordt daarnaast beïnvloed door:

• je relevante inkomen uit het voorgaande jaar;
• de AOW-franchise;
• pensioen dat je via een werkgever of beroepsregeling opbouwde;
• de wettelijke formule en het opbouwpercentage;
• andere fiscale maxima.

Je hebt bovendien alleen recht op lijfrenteaftrek als je volgens de fiscale berekening een pensioentekort hebt.

Voor je jaarruimte in 2026 gebruik je je gegevens uit 2025. Niet-benutte jaarruimte uit 2016 tot en met 2025 kun je mogelijk gebruiken via je reserveringsruimte.

Lees de volledige uitleg in jaarruimte berekenen in 2026: zo werkt het.

Wat kun je doen met inkomen boven de aftoppingsgrens?

Dat je over het inkomen boven de grens geen reguliere lijfrenteaftrek krijgt, betekent niet dat je voor dat deel niets voor later kunt opbouwen.

Je kunt bijvoorbeeld:

• vrij sparen;
• vrij beleggen;
• schulden of je hypotheek aflossen;
• investeren in je onderneming;
• een combinatie van vrij en fiscaal geblokkeerd vermogen gebruiken.

Vrij spaargeld en beleggingen blijven beschikbaar voor andere doelen. Daar staat tegenover dat je geen lijfrenteaftrek krijgt en het vermogen mogelijk meetelt in box 3.

Zet niet automatisch je volledige beschikbare bedrag vast voor je pensioen. Houd voldoende buffer voor belastingen, wisselende inkomsten en onverwachte zakelijke of persoonlijke uitgaven.

Wat kun je nu als zzp’er doen?

1. Bereken je actuele jaarruimte.
   Gebruik voor 2026 je inkomens- en pensioengegevens uit 2025.
2. Controleer je reserveringsruimte.
   Oude fiscale ruimte kan eerder vervallen dan je huidige jaarruimte.
3. Bekijk of je inkomen de grens nadert.
   Houd daarbij ook rekening met verwachte groei in de komende jaren.
4. Gebruik de maximale fiscale ruimte niet automatisch volledig.
   Bepaal eerst hoeveel pensioen je nodig hebt en hoeveel geld je kunt missen.
5. Bouw ook vrij vermogen op.
   Vooral als je inkomen boven de aftoppingsgrens ligt.
6. Volg het Belastingplan 2027.
   De bevriezing moet nog definitief door het parlement worden aangenomen.

Geen verlaging, maar de grens wordt wel steeds krapper

Voor 2026 staat de aftoppingsgrens vast op € 137.800. Het kabinet wil dit bedrag vanaf 2027 zes jaar lang niet indexeren.

Voor zzp’ers met een inkomen onder de grens verandert daardoor niet direct iets. Bij hogere of stijgende inkomens kan de fiscale pensioenruimte de komende jaren wel steeds verder achterblijven.

Bereken daarom jaarlijks opnieuw je jaar- en reserveringsruimte. Gebruik daarnaast vrij sparen of beleggen voor het deel van je vermogen dat je flexibel wilt houden of niet fiscaal kunt inleggen.

Dit artikel bevat algemene informatie en is geen persoonlijk fiscaal, financieel of pensioenadvies. Het Belastingplan 2027 en de bevriezing van de aftoppingsgrens zijn in juli 2026 nog niet definitief aangenomen. Controleer de actuele regels voordat je financiële beslissingen neemt.