Meewerkaftrek en arbeidsbeloning, hoe werkt het precies?

Ben je ondernemer en werkt jouw partner mee in het bedrijf? Dat kan financieel gezien erg aantrekkelijk zijn. Speciaal voor ondernemers die door hun partner worden geholpen in een eenmanszaak, maatschap of vennootschap, heeft de fiscus namelijk twee regelingen: de meewerkaftrek en arbeidsbeloning. Wat ze precies inhouden en welke optie het meest gunstig is, lees je in dit artikel.

Meewerkaftrek en arbeidsbeloning één voor één uitgelegd

Als jouw partner onbetaald of tegen een vergoeding van minder dan € 5.000 meewerkt in jouw bedrijf, kun je profiteren van de meewerkaftrek. Dit is een aftrekpost die in mindering kan worden gebracht op de winst van je onderneming, waardoor je minder winstbelasting betaalt.

Voor je partner is het bedrag van de meewerkaftrek geen inkomen. Hij of zij hoeft dus geen belasting te betalen over dit bedrag. Ook de eventuele vergoeding tot € 5.000 blijft onbelast. Win-win!

Wat is het voordeel?

De meewerkaftrek is afhankelijk van de winst en het aantal uren dat je partner meewerkt in het bedrijf. Als je in de opstartfase van je bedrijf nog geen winst maakt, kun je de meewerkaftrek helaas niet benutten.

Maak je wel winst? Dan kun je het percentage van de aftrek berekenen aan de hand van de gewerkte uren. Hieronder zie je in de tabel welk percentage je van de winst mag aftrekken:

Aantal gewerkte uren % Aftrek

• 0 tot 525 uur: geen aftrek
• 525 tot 875 uur: 1,25%
• 875 tot 1.225 uur: 2%
• 1.225 tot 1.750 uur: 3%
• 1.750 tot meer uur: 4%

Lastige tabel? Geen zorgen, ter verduidelijking geven we een voorbeeld:

Voorbeeld
Stel, jouw partner werkt 1.300 uur per jaar mee in het bedrijf en krijgt daarvoor een vergoeding van € 2.500 per jaar. Je mag dan 3% aftrekken van de brutowinst van je onderneming. Omdat de vergoeding lager is dan € 5.000, heeft dit verder geen invloed op de belasting. De belastingdienst ziet het geld als privé-vermogen dat je aan je partner uitleent. Dit kan flink schelen in de belasting.

Urenregistratie bijhouden

De Belastingdienst controleert strikt of de regels voor de meewerkaftrek worden nageleefd. Om aan te tonen hoeveel uur je partner heeft meegewerkt, wordt geadviseerd om een urenadministratie bij te houden. Uit deze administratie moet blijken hoeveel uren daadwerkelijk zijn gewerkt, en dat het gaat om werk voor de onderneming.

Let op: niet alle uren tellen mee. Het gaat alleen om de uren die worden beschouwd als meer dan gebruikelijke hulp in een huwelijk of relatie. Dus huishoudelijke taken of het schoonmaken van het kantoor tellen niet mee. De werkzaamheden moeten specifiek voor de onderneming zijn.

Hoe werkt een arbeidsbeloning?

Als je partner werkt tegen een vergoeding van meer dan € 5.000, bijvoorbeeld voor administratieve taken of de boekhouding, kan de arbeidsbeloning een interessante optie zijn. De arbeidsbeloning is aftrekbaar van de winst van de onderneming, maar wordt wel belast bij je partner als inkomen uit overige werkzaamheden. Dit betekent dat je partner inkomstenbelasting en premies moet betalen.

Wil jij weten hoe arbeidsbeloning werkt? Bekijk dit voorbeeld maar eens.

Voorbeeld
Stel, je partner werkt 400 uur per jaar in de onderneming en ontvangt hiervoor een vergoeding van € 6.500. Je kunt de € 6.500 aftrekken van de winst van de onderneming. Omdat de vergoeding hoger is dan € 5.000, wordt de belastingplichtige inkomstenbelasting bij je partner berekend over dit bedrag.

Voorwaarden

Beide regelingen kunnen fiscaal interessant zijn en leiden tot een lagere belastingheffing. Ben jij van plan om één van deze regelingen te benutten? Dan zijn daar wel wat voorwaarden aan verbonden. Wij hebben ze hieronder voor je op een rij gezet.

Uren meewerken
Voor de meewerkaftrek geldt dat je partner minimaal 525 uur per jaar moet meewerken in het bedrijf. Dit komt neer op gemiddeld 12 uur per week, bij 45 werkweken per jaar. Voor de arbeidsbeloning is er geen minimaal aantal uren vereist.

In beide gevallen mogen de werkzaamheden niet in een dienstverband worden uitgevoerd. Dit betekent dat je partner niet verplicht mag zijn om een bepaald aantal uren per week te werken en geen loon mag ontvangen in ruil voor werk in dienstverband. Er mag dus geen gezagsverhouding zijn tussen jou en je partner.

Voor de meewerkaftrek moet de vergoeding voor je partner lager zijn dan € 5.000. Bij de arbeidsbeloning is de vergoeding minimaal € 5.000. De uitbetaling hoeft niet daadwerkelijk te worden gedaan, maar moet wel schriftelijk vastgelegd zijn door middel van een schulderkenning.

Jouw voorwaarden

Naast de voorwaarden voor je partner, gelden er ook voorwaarden voor jou als ondernemer. Je moet zelf worden aangemerkt als ondernemer en minstens 1.225 uur per jaar werkzaam zijn in je bedrijf.

Keuze tussen meewerkaftrek of meewerkbeloning

De keuze tussen de meewerkaftrek en arbeidsbeloning hangt af van de situatie in jouw onderneming. Welke regeling het meest voordelig is voor jou, hangt af van het aantal gewerkte uren en de winst van je bedrijf. Het is raadzaam om deze keuze met een financieel expert te bespreken, zodat je kunt profiteren van de regeling die het beste past bij jouw situatie.