Belasting middelen: kun je nog geld terugkrijgen?

Had je de afgelopen jaren sterk wisselende inkomsten? Bijvoorbeeld doordat je begon als zzp’er, van baan wisselde, tijdelijk minder werkte of een sabbatical nam? Dan heb je mogelijk meer inkomstenbelasting betaald dan wanneer je inkomen gelijkmatiger over die jaren was verdeeld.

De middelingsregeling is sinds 1 januari 2023 afgeschaft. Toch kun je in sommige situaties nog steeds belasting terugvragen. Het laatst mogelijke middelingstijdvak is 2022, 2023 en 2024. Of je nog op tijd bent, hangt onder meer af van de datum waarop je laatste belastingaanslag definitief is geworden.

Wat is belastingmiddeling?

Bij belastingmiddeling berekent de Belastingdienst opnieuw hoeveel inkomstenbelasting je verschuldigd was over een periode van 3 aaneengesloten kalenderjaren.

De Belastingdienst telt je belastbare inkomens uit werk en woning in box 1 bij elkaar op en deelt het totaal door 3. Vervolgens wordt berekend hoeveel belasting je in ieder jaar verschuldigd zou zijn geweest als je elk jaar dit gemiddelde inkomen had ontvangen.

Is de herrekende belasting lager dan de belasting die je daadwerkelijk over de 3 losse jaren hebt betaald? Dan kan middeling een teruggave opleveren.

Kun je nog steeds middeling aanvragen?

Ja, dat kan in sommige situaties nog. De regeling is afgeschaft, maar aanvragen over oude jaren blijven mogelijk zolang je aan de voorwaarden en aanvraagtermijn voldoet.

Het laatst mogelijke middelingstijdvak is:

Dat betekent niet dat je uitsluitend deze 3 jaren kunt gebruiken. Afhankelijk van de datum van je definitieve aanslagen kan bijvoorbeeld ook een tijdvak als 2020–2022 of 2021–2023 nog binnen de aanvraagtermijn vallen.

Let daarbij goed op je keuze. Gebruik je 2022 bijvoorbeeld voor het tijdvak 2020–2022? Dan mag je dat jaar niet opnieuw gebruiken voor 2022–2024.

Wat zijn de voorwaarden voor middeling?

Je kunt alleen een teruggave krijgen als je aan alle voorwaarden voldoet.

Voor wie kan middeling interessant zijn?

Middeling kan vooral voordeel opleveren als je belastbare inkomen in box 1 sterk verschilde tussen de gekozen jaren.

Denk bijvoorbeeld aan een situatie waarin je:

• begon of stopte als zzp’er;
• als ondernemer een sterk wisselende winst had;
• na je studie begon met werken;
• van baan wisselde of tijdelijk zonder werk zat;
• minder ging werken;
• onbetaald verlof of een sabbatical nam;
• een hoge bonus of ontslagvergoeding ontving;
• gedeeltelijk of volledig stopte met werken.

Had je in alle 3 de jaren ongeveer hetzelfde belastbare inkomen? Dan is de kans op een noemenswaardige teruggave meestal klein.

Hoe bereken je of middeling voordeel oplevert?

Voor de berekening heb je de definitieve aanslagen inkomstenbelasting uit het gekozen tijdvak nodig. Daarop staan onder meer:

• het belastbare inkomen uit werk en woning;
• de inkomstenbelasting over box 1;
• de premie volksverzekeringen;
• een eventuele tariefsaanpassing voor aftrekposten.

Je kunt de berekening zelf uitvoeren aan de hand van het stappenplan van de Belastingdienst. Makkelijker is het om de gratis middelingscheck van Knab te gebruiken.

De uiteindelijke berekening en beslissing worden door de Belastingdienst gemaakt. Je hoeft je eigen berekening niet mee te sturen met de aanvraag.

Wat is de deadline voor je aanvraag?

Je moet het verzoek indienen binnen 36 maanden nadat de laatste definitieve aanslag van je middelingstijdvak vaststaat.

Een aanslag staat niet direct op de datum van ontvangst vast. Eerst geldt een bezwaartermijn van 6 weken. Praktisch komt de uiterste aanvraagdatum daardoor neer op:

Kreeg je de definitieve aanslag over het laatste jaar later dan gebruikelijk? Dan schuift de deadline dus ook op. Controleer daarom altijd de dagtekening op je eigen aanslag en ga niet alleen uit van een algemeen kalenderjaar.

Hoe vraag je belastingmiddeling aan?

1. Kies het tijdvak van 3 aaneengesloten jaren dat je wilt gebruiken.

2. Controleer of alle aanslagen uit dat tijdvak definitief vaststaan.

3. Bereken of het verwachte voordeel hoger is dan de drempel van € 545.

4. Download het officiële formulier Verzoek om middeling inkomstenbelasting.

5. Vul het formulier volledig in, onderteken het en stuur het naar het belastingkantoor dat op je laatste definitieve aanslag staat.

Zijn de aanslagen definitief? Dan probeert de Belastingdienst binnen 8 weken na ontvangst van je verzoek een beslissing te nemen.

Veelgestelde vragen over belastingmiddeling

Controleer je recht voordat de termijn verloopt

De middelingsregeling is voorbij, maar de mogelijkheid om over oude jaren een verzoek in te dienen verdwijnt niet voor iedereen op hetzelfde moment. Je persoonlijke deadline hangt af van je gekozen tijdvak en de datum van je laatste definitieve aanslag.

Had je sterk wisselende inkomsten? Controleer dan eerst welk tijdvak nog openstaat en of het verwachte voordeel boven de drempel uitkomt. Zo voorkom je dat een mogelijke belastingteruggave ongebruikt blijft.

Dit artikel geeft algemene informatie over de middelingsregeling. Je persoonlijke fiscale situatie kan afwijken. Neem bij twijfel contact op met de Belastingdienst of een belastingadviseur.

Je las zojuist een artikel uit de Knab Bieb. Dé online verzamelplek met honderden praktische artikelen over hoe je je geldzaken slim kunt regelen.