Heb je besloten dat je wilt overstappen van een eenmanszaak naar een bv? Dan begint het technische werk. Je moet niet alleen een bv laten oprichten, maar ook bepalen hoe je de onderneming fiscaal en juridisch overdraagt.
De volgorde is belangrijk. Kies eerst samen met je accountant of fiscalist de structuur, omzettingsmethode en overgangsdatum. Ga daarna naar de notaris en regel vervolgens de administratie, contracten, belastingen en zakelijke rekeningen.
In dit stappenplan lees je wat je vóór, tijdens en na de omzetting moet regelen. Het artikel gaat uit van een bestaande eenmanszaak die wordt voortgezet in één bv of in een holding met werkmaatschappij.
In het kort
Er zijn in de praktijk drie manieren om een eenmanszaak naar een bv over te brengen: een activa-passivatransactie, een ruisende inbreng en een geruisloze omzetting. Bij de eerste twee wordt in beginsel fiscaal afgerekend. Bij een geruisloze omzetting schuift de belastingclaim onder voorwaarden door naar de bv. Daarna moet je de bezittingen, activiteiten, contracten, administratie en geldstromen daadwerkelijk overzetten. De bv krijgt een eigen KVK-nummer en meestal nieuwe belastingnummers. Schrijf de eenmanszaak niet te vroeg uit.
Gratis webinar
Van eenmanszaak naar bv: een goed idee?
Twijfel je nog of een bv bij jouw onderneming past? In dit webinar legt financieel expert Oskar Barendse uit wanneer een bv interessant kan worden. Je hoort hoe een eenmanszaak en bv fiscaal verschillen en welke rol je winst, privébehoefte, risico’s en toekomstplannen spelen.
Bekijk het webinarSnel naar
Je kunt veel informatie zelf verzamelen, maar een volledige omzetting regel je meestal samen met meerdere specialisten.
Accountant of fiscalist
Berekent de fiscale gevolgen, vergelijkt de drie omzettingsmethoden en stelt de eind- en inbrengbalans op.
Notaris
Stelt de oprichtingsakte en statuten op, geeft de aandelen uit en maakt waar nodig een akte van inbreng.
Boekhouder of salarisadministrateur
Richt de nieuwe administratie in, sluit de eenmanszaak af en verzorgt eventueel de salarisadministratie voor de dga.
Jijzelf
Inventariseert contracten, abonnementen, vergunningen, verzekeringen, bezittingen en zakelijke relaties die moeten worden aangepast.
Spreek vooraf af wie welke stap uitvoert. Anders bestaat het risico dat iedereen ervan uitgaat dat een ander de Belastingdienst, bank, verzekeraar of contractspartij informeert.
| Moment | Wat regel je? |
|---|---|
| Voor de notaris | Structuur, omzettingsmethode, overgangsdatum, waardering, intentieverklaring en financiering. |
| Bij de oprichting | Oprichtingsakte, statuten, aandelen, bestuur, UBO-inschrijving en eventuele akte van inbreng. |
| Rond de overgang | Bezittingen, activiteiten, klanten, contracten, verzekeringen, vergunningen en administratie overzetten. |
| Direct na oprichting | Zakelijke rekening, belastingnummers, eHerkenning, salarisadministratie en nieuwe facturatie regelen. |
| Na de omzetting | Eenmanszaak fiscaal afsluiten, laatste aangiftes controleren en de eerste bv-aangiftes voorbereiden. |
De eenvoudigste overstap is van één eenmanszaak naar één werk-bv. Alle activiteiten, inkomsten, kosten en bedrijfsmiddelen komen dan in dezelfde bv.
Je kunt ook kiezen voor een holding met daaronder een werkmaatschappij. Je bezit dan persoonlijk de aandelen van de holding. De holding bezit op haar beurt de aandelen van de werkmaatschappij.
| Structuur | Past mogelijk wanneer | Aandachtspunt |
|---|---|---|
| Eén bv | Je een overzichtelijke onderneming hebt en geen aparte vermogenslaag nodig hebt. | Bedrijfsrisico en opgebouwd vermogen zitten in dezelfde bv. |
| Holding en werk-bv | Je vermogen en bedrijfsactiviteiten wilt scheiden, wilt investeren of een latere verkoop voorbereidt. | Je hebt twee bv’s, twee administraties, twee jaarrekeningen en bij Knab twee zakelijke bankpakketten. |
Beslis niet pas bij de notaris dat je toch een holding wilt. De gekozen structuur beïnvloedt de oprichtingsakten, aandelen, inbreng, administratie en bankrekeningen.
Er zijn drie gebruikelijke manieren om de onderneming over te dragen. De activa-passivatransactie en ruisende inbreng hebben fiscaal veel overeenkomsten, maar verschillen in de juridische en notariële uitvoering.
Activa-passivatransactie
Je richt eerst een bv op en draagt geselecteerde bezittingen en activiteiten over. De bv kan daarnaast afgesproken schulden en verplichtingen overnemen. Voor een bevrijdende schuldoverneming is doorgaans toestemming van de schuldeiser nodig. Voor deze route is geen notariële akte van inbreng nodig.
Ruisende inbreng
Je brengt de onderneming tegen actuele waarden in en rekent in beginsel fiscaal af over onder meer stille reserves, goodwill en vrijvallende fiscale reserves. Voor de inbreng zijn aanvullende notariële stukken nodig.
Geruisloze omzetting
Je rekent niet direct af. De fiscale boekwaarden en belastingclaims gaan onder voorwaarden over naar de bv. In beginsel moet je de hele onderneming inbrengen. Ook gelden voorwaarden voor de tegenprestatie in aandelen en een eventuele verkoop van die aandelen binnen drie jaar.
Welke methode het gunstigst is, hangt onder meer af van goodwill, stille reserves, fiscale reserves, liquiditeit, investeringen en plannen met de aandelen.
Lees de technische vergelijking in: ruisende of geruisloze inbreng: wat is het verschil?
Kies de methode vóór de notariële oprichting
De methode bepaalt tegen welke waarden de onderneming wordt overgedragen, welke documenten nodig zijn en of je direct inkomstenbelasting moet betalen. Laat dit berekenen voordat de oprichtings- en inbrengstukken definitief worden gemaakt.
De overgangsdatum bepaalt vanaf wanneer de bedrijfsresultaten fiscaal aan de bv worden toegerekend. Dat hoeft niet altijd dezelfde datum te zijn als de dag waarop de notaris de bv opricht.
Bij terugwerkende kracht ontstaat een fiscale voorperiode. De winst kan dan vanaf een eerdere datum aan de bv worden toegerekend, terwijl de bv juridisch pas later wordt opgericht.
| Route met terugwerkende kracht per 1 januari | Intentieverklaring uiterlijk ontvangen | Oprichting en inbreng uiterlijk |
|---|---|---|
| Ruisende inbreng | 31 maart van hetzelfde jaar | 30 september van hetzelfde jaar |
| Geruisloze omzetting | 30 september van hetzelfde jaar | 31 maart van het volgende jaar |
Dit overzicht gaat uit van een onderneming met een kalenderjaar en een gewenste overgangsdatum van 1 januari. De Belastingdienst moet de intentieverklaring tijdig ontvangen. Verstuur deze daarom ruim vóór de uiterste datum aangetekend, samen met het geleideformulier. Bewaar het verzendbewijs: je krijgt geen ontvangstbevestiging.
Bij een gebroken boekjaar of bijzondere situatie kunnen andere voorwaarden of termijnen gelden.
Terugwerkende kracht maakt de bv niet juridisch ouder
Tot de notariële oprichting bestaat de bv juridisch nog niet. Contracten worden in de voorperiode dus nog namens jezelf of namens de bv in oprichting gesloten. Ook de gebruikelijkloonregeling gaat pas in vanaf de daadwerkelijke oprichting.
Let op bij een bv i.o.
Wie vóór de oprichting namens een bv in oprichting handelt, kan persoonlijk aansprakelijk blijven. Laat overeenkomsten na de oprichting door de bv bekrachtigen en bespreek belangrijke verplichtingen vooraf met de notaris.
Voor de omzetting moet duidelijk zijn wat vanuit de eenmanszaak overgaat naar de bv. Je accountant of fiscalist maakt daarvoor een eindbalans en, afhankelijk van de methode, een overdrachts- of inbrengbalans.
Inventariseer in ieder geval:
Bij een activa-passivatransactie en ruisende inbreng wordt doorgaans gekeken naar de actuele waarde. Bij een geruisloze omzetting gaan de fiscale boekwaarden in beginsel door naar de bv.
Welke onderdelen kunnen achterblijven, hangt af van de gekozen omzettingsmethode. Bij een activa-passivatransactie of ruisende inbreng bestaat doorgaans meer keuzevrijheid. Bij een geruisloze omzetting moet in beginsel de hele onderneming worden ingebracht.
Het onttrekken of achterlaten van bijvoorbeeld een auto of bedrijfspand kan alleen binnen de geldende voorwaarden en kan nieuwe fiscale gevolgen hebben. Beslis dit daarom niet zonder berekening.
De notaris stelt de oprichtingsakte en statuten op. Daarin staan onder meer:
Bij een ruisende of geruisloze inbreng zijn aanvullende notariële documenten nodig waarin wordt vastgelegd welke onderdelen van de onderneming worden ingebracht.
Bij een activa-passivatransactie richt de notaris de bv op, maar is geen afzonderlijke notariële akte van inbreng nodig. Je legt de overdracht vast in een activa-passivaovereenkomst.
De notaris schrijft de bv en de UBO in bij KVK. Bij een holdingstructuur worden twee bv’s opgericht en ingeschreven.
Bespreek vóór het passeren van de akten:
De bv is een nieuwe rechtspersoon en krijgt een eigen KVK-nummer. KVK geeft de inschrijving door aan de Belastingdienst.
Afhankelijk van je activiteiten ontvangt de bv onder meer:
Voor de zakelijke belastingaangiftes van een bv heb je doorgaans eHerkenning nodig. Vraag dit op tijd aan of machtig je boekhouder of accountant.
Door de rechtsvormwijziging kunnen voor de btw tijdelijk twee ondernemingen naast elkaar bestaan: de oude eenmanszaak en de nieuwe bv. Controleer daarom welk btw-nummer op welke factuur en aangifte hoort.
Niet automatisch btw rekenen over de overdracht
Draag je een volledige onderneming of zelfstandig bedrijfsonderdeel over dat door de bv wordt voortgezet? Dan kan voor de btw sprake zijn van een algemeenheid van goederen. Over die overdracht wordt dan geen btw berekend. Laat controleren of jouw overdracht aan de voorwaarden voldoet.
Een nieuwe inschrijving bij KVK zorgt er niet automatisch voor dat alle afspraken van je eenmanszaak voortaan op naam van de bv staan.
Loop daarom alle zakelijke relaties en verplichtingen na.
Informeer klanten over de nieuwe contractspartij, handelsnaam, factuurgegevens en bankrekening. Controleer of bestaande overeenkomsten mogen worden overgedragen en of de klant daarvoor toestemming moet geven.
Bij grote of langdurige opdrachten kan een contractsovername of nieuwe overeenkomst nodig zijn. Leg ook vast vanaf welke datum de eenmanszaak stopt met factureren en de bv begint.
Pas onder meer deze contracten aan:
Een schuld gaat niet zonder meer met bevrijdende werking over naar de bv. De schuldeiser moet doorgaans instemmen met de schuldoverneming. Dat geldt ook voor leningen, leaseverplichtingen en andere financieringen.
Blijf je persoonlijk borg staan? Dan blijft een deel van het privé-risico bestaan, ook nadat de onderneming in een bv zit.
Laat je verzekeraar weten dat de rechtsvorm en verzekerde onderneming veranderen. Controleer onder meer:
Een vergunning of branche-inschrijving staat soms op naam van de ondernemer of oude onderneming. Controleer of deze kan worden gewijzigd of opnieuw moet worden aangevraagd.
Heb je werknemers? Laat beoordelen of sprake is van overgang van onderneming en wat dit betekent voor arbeidscontracten, arbeidsvoorwaarden en pensioen. Sluit daarnaast de oude loonadministratie correct af en meld de bv aan als werkgever.
Houd voor iedere bv een afzonderlijke zakelijke rekening en administratie aan. Bij een holdingstructuur blijven de geldstromen van de holding en werkmaatschappij zo duidelijk van elkaar gescheiden.
Bij Knab open je voor iedere bv een afzonderlijk zakelijk bankpakket.
Regel daarna:
Bankier je met je eenmanszaak al bij Knab? Geef de rechtsvormwijziging dan tijdig door via de Knab Chat. Onze Service Experts bekijken welke stappen voor je bestaande rekening en nieuwe bv nodig zijn.
Bekijk ook de actuele mogelijkheden voor een zakelijke rekening voor een bv bij Knab.
Schrijf je eenmanszaak niet te vroeg uit
Wacht met uitschrijven of opzeggen totdat duidelijk is hoe lang je de oude rekening nodig hebt voor openstaande facturen, automatische afschrijvingen en belastingbetalingen.
Werk je voor een bv waarvan je minimaal 5% van de aandelen bezit? Dan ben je meestal directeur-grootaandeelhouder. De bv verwerkt je loon via een salarisadministratie en draagt loonheffingen af.
In 2026 moet het gebruikelijk loon in beginsel minimaal het hoogste zijn van:
Een lager loon kan soms verdedigbaar zijn, bijvoorbeeld wanneer een vergelijkbare dienstbetrekking aantoonbaar lager wordt beloond of je werkzaamheden beperkt zijn. Leg de onderbouwing vast.
Start de salarisadministratie vanaf de daadwerkelijke oprichting van de bv. Bij fiscale terugwerkende kracht geldt de gebruikelijkloonregeling niet automatisch over de periode waarin de bv juridisch nog niet bestond.
Regel daarnaast:
De eenmanszaak moet administratief en fiscaal correct worden afgesloten.
Denk aan:
Controleer daarna de openingsbalans van de bv. Die moet aansluiten op de gekozen omzettingsmethode en de eindbalans van de eenmanszaak.
Bij geruisloze omzetting lopen de fiscale boekwaarden in beginsel door. Bij een activa-passivatransactie en ruisende inbreng start de bv doorgaans met de overeengekomen actuele waarden.
Je kunt kiezen voor een activa-passivatransactie, ruisende inbreng of geruisloze omzetting. Bij de eerste twee wordt in beginsel fiscaal afgerekend. Bij geruisloze omzetting schuift de belastingclaim onder voorwaarden door.
Kun je een eenmanszaak zelf omzetten naar een bv?Je kunt zelf veel voorbereiden, maar voor de oprichting van de bv heb je een notaris nodig. Laat de omzettingsmethode, waardering en overgangsdatum bovendien controleren door een accountant of fiscalist.
Blijft je KVK-nummer hetzelfde?Nee. De bv is een nieuwe rechtspersoon en krijgt een eigen KVK-nummer. Ook belastingnummers en contractgegevens kunnen veranderen.
Gaan bestaande contracten automatisch over?Niet altijd. Controleer per contract of overdracht is toegestaan en of toestemming van de andere partij nodig is. Leg belangrijke contractsovernames schriftelijk vast.
Moet je btw rekenen over de bezittingen die naar de bv gaan?Niet altijd. Bij de overdracht van een volledige onderneming of zelfstandig bedrijfsonderdeel dat wordt voortgezet, kan de overdracht buiten de btw vallen. Laat beoordelen of sprake is van een algemeenheid van goederen.
Wanneer begin je jezelf dga-loon te betalen?De gebruikelijkloonregeling geldt vanaf de juridische oprichting van de bv. Bij fiscale terugwerkende kracht geldt de regeling niet automatisch over de eerdere voorperiode waarin de bv nog niet bestond.
Hoe lang duurt het om een eenmanszaak om te zetten naar een bv?De notariële oprichting kan relatief snel worden geregeld, maar de volledige voorbereiding en overstap kosten vaak meer tijd. Vooral waardering, terugwerkende kracht, contracten en het openen van de bankrekening kunnen de doorlooptijd bepalen.
De notariële oprichting maakt de bv juridisch mogelijk. Daarmee zijn je klanten, contracten, administratie, bezittingen en geldstromen nog niet automatisch verhuisd.
Maak daarom vóór de oprichting één gezamenlijk draaiboek met je fiscalist, notaris en boekhouder. Leg per onderdeel vast wie verantwoordelijk is, welke datum geldt en welke documenten nodig zijn.
Zo voorkom je dat je na de oprichting met twee onvolledige administraties, verkeerde facturen of contracten op naam van de oude eenmanszaak blijft zitten.
Houd voor iedere bv een afzonderlijke zakelijke rekening en administratie aan. Bij Knab open je voor iedere bv een eigen zakelijk bankpakket.
Bekijk de mogelijkheden van Knab Zakelijk voor bv’s. Bankier je al met je eenmanszaak bij Knab? Neem dan via de Knab Chat contact op voordat je de oude onderneming uitschrijft.
Handig artikel? Deel het met een andere ondernemer
Overweeg je samen met iemand de overstap naar een bv? Stuur dit praktische stappenplan door of bewaar het voor later.
Dit artikel is algemeen informatief en geen persoonlijk fiscaal, juridisch of financieel advies. De juiste omzettingsmethode hangt af van je onderneming en persoonlijke situatie.
Je las zojuist een artikel uit de Knab Bieb. Dé online verzamelplek met honderden praktische artikelen over hoe je je geldzaken als zzp'er slim kunt regelen.