Btw-aangifte invullen: wat vul je in bij 1a, 1b en 5b?
Je administratie is bijgewerkt en je bent ingelogd bij Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dan verschijnt het btw-formulier met rubrieken als 1a, 1b en 5b. Maar welke bedragen vul je waar in?
Voor veel zzp'ers zijn lang niet alle rubrieken relevant. Verkoop je alleen in Nederland en reken je 21% of 9% btw? Dan gebruik je vaak slechts enkele rubrieken. Bij 1a en 1b vul je je omzet en berekende btw in. Bij 5b trek je de btw af die je zelf over zakelijke kosten hebt betaald.
In dit artikel lopen we de meest gebruikte rubrieken stap voor stap langs, inclusief een compleet rekenvoorbeeld.
In het kort
Bij rubriek 1a vul je je Nederlandse omzet exclusief btw in die belast is met 21%. De bijbehorende btw zet je in de kolom ernaast. Voor omzet met 9% gebruik je rubriek 1b. Bij 5b vul je de btw in die je over aftrekbare zakelijke kosten hebt betaald. Rubriek 5a wordt automatisch berekend. Het verschil tussen de verschuldigde btw en je voorbelasting bepaalt hoeveel je betaalt of terugkrijgt.
Btw-aangifte over Q2 2026
Doe je per kwartaal aangifte? Dan moeten je aangifte over april, mei en juni én je eventuele betaling uiterlijk op vrijdag 31 juli 2026 bij de Belastingdienst binnen zijn.
Snel naar
- Wat heb je nodig voor je btw-aangifte?
- Wat vul je in bij rubriek 1a?
- Wat vul je in bij rubriek 1b?
- Wat vul je in bij rubriek 5b?
- Compleet voorbeeld van een btw-aangifte
- Wanneer gebruik je andere rubrieken?
- Btw-aangifte stap voor stap invullen
- Controle vóór het verzenden
- Veelgemaakte fouten
- Veelgestelde vragen
Wat heb je nodig voor je btw-aangifte?
Zorg dat je administratie is bijgewerkt voordat je begint. Je hebt in ieder geval deze bedragen nodig:
- je Nederlandse omzet exclusief btw, uitgesplitst naar btw-tarief;
- de btw die je aan klanten hebt berekend;
- de aftrekbare btw op zakelijke inkopen en kosten;
- eventuele omzet of kosten waarbij btw is verlegd;
- eventuele transacties met ondernemers in het buitenland;
- correcties die je in deze aangifte mag verwerken.
Bij het factuurstelsel is de factuurdatum leidend. De betaaldatum speelt dan doorgaans geen rol.
Lees ook: factuurdatum of betaaldatum bij je btw-aangifte?
Omzet is exclusief btw
Bij rubrieken als 1a en 1b vul je in de linkerkolom je omzet exclusief btw in. De btw die je hierover hebt berekend, komt in de rechterkolom.
Wat vul je in bij rubriek 1a?
Rubriek 1a is bedoeld voor Nederlandse leveringen en diensten die onder het hoge btw-tarief van 21% vallen. Dit is voor veel zzp’ers de belangrijkste omzetrubriek.
Je vult twee bedragen in:
- links: je totale omzet exclusief btw waarop je 21% hebt berekend;
- rechts: het totale btw-bedrag dat bij deze omzet hoort.
Voorbeeld rubriek 1a
Je hebt in het kwartaal €6.000 omzet exclusief btw gefactureerd tegen 21%. Bij 1a vul je links €6.000 in. Rechts vul je €1.260 btw in.
Gebruik dus niet het totaalbedrag inclusief btw. Heb je klanten in totaal €7.260 gefactureerd, dan is daarvan €6.000 omzet en €1.260 btw.
Wat vul je in bij rubriek 1b?
Rubriek 1b werkt hetzelfde als 1a, maar is bedoeld voor Nederlandse omzet waarop het verlaagde btw-tarief van 9% van toepassing is.
Het tarief van 9% geldt onder meer voor bepaalde voedingsmiddelen, boeken en specifieke diensten, zoals kapperswerk en het repareren van fietsen of kleding. Controleer altijd of jouw product of dienst echt onder het lage tarief valt.
Voorbeeld rubriek 1b
Je hebt €2.000 omzet exclusief btw gefactureerd tegen 9%. Bij 1b vul je links €2.000 in. Rechts vul je €180 btw in.
Heb je zowel omzet met 21% als omzet met 9%? Dan splits je die omzet uit. Het 21%-deel gaat naar 1a en het 9%-deel naar 1b.
Wat vul je in bij rubriek 5b?
Bij rubriek 5b vul je de aftrekbare voorbelasting in. Dit is de btw die leveranciers aan jou in rekening hebben gebracht over zakelijke aankopen, kosten en investeringen.
Denk bijvoorbeeld aan btw over:
- software en abonnementen;
- een laptop, telefoon of ander bedrijfsmiddel;
- kantoorartikelen;
- kosten van een boekhouder;
- zakelijk gereedschap;
- marketing en advertenties.
Je mag btw alleen als voorbelasting aftrekken als je aan de voorwaarden voldoet. De aankoop moet zakelijk zijn, worden gebruikt voor btw-belaste activiteiten en je moet een geldige factuur of ander toegestaan bewijs hebben.
Gebruik je een aankoop ook privé? Dan mag je niet automatisch alle btw aftrekken. Ook bij vrijgestelde omzet, deelname aan de KOR en sommige kosten gelden beperkingen.
Lees ook: welke btw je als zzp’er wel en niet mag terugvragen.
Vul alleen het btw-bedrag in
Bij 5b vul je niet het volledige aankoopbedrag of de kosten exclusief btw in. Je vult alleen de btw in die je als voorbelasting mag aftrekken.
Compleet voorbeeld van een btw-aangifte
Stel dat je in één kwartaal deze bedragen in je administratie hebt:
- €6.000 omzet exclusief btw tegen 21%;
- €2.000 omzet exclusief btw tegen 9%;
- €420 aftrekbare btw op zakelijke kosten.
Dan ziet de basis van je aangifte er zo uit:
| Rubriek | Omzet | Btw |
|---|---|---|
| 1a: omzet met 21% | €6.000 | €1.260 |
| 1b: omzet met 9% | €2.000 | €180 |
| 5a: verschuldigde btw | Automatisch | €1.440 |
| 5b: voorbelasting | Niet van toepassing | €420 |
| Te betalen | €1.440 min €420 | €1.020 |
Rubriek 5a hoef je niet zelf uit te rekenen of in te vullen. Het formulier telt daar automatisch de verschuldigde btw uit de eerdere rubrieken bij elkaar op.
Is je voorbelasting hoger dan je verschuldigde btw? Dan kan uit de aangifte een teruggaaf volgen.
Wanneer gebruik je andere btw-rubrieken?
Veel zzp’ers die alleen Nederlandse klanten en leveranciers hebben, laten de overige rubrieken leeg. Ze worden relevant zodra je situatie afwijkt.
Rubriek 1e: 0% of niet bij jou belast
Hier vermeld je onder andere omzet met het Nederlandse 0%-tarief en bepaalde binnenlandse prestaties waarvoor de btw is verlegd. Een btw-vrijstelling is niet hetzelfde als 0% btw.
Rubriek 2a: btw is binnen Nederland naar jou verlegd
Ontvang je een Nederlandse factuur waarop de btw naar jou is verlegd? Dan moet je vaak de verlegde btw aangeven in rubriek 2a. Welke regels gelden, hangt af van de reden van de verlegging.
Rubrieken 3 en 4: zakendoen met het buitenland
Lever je aan buitenlandse klanten of koop je goederen en diensten bij buitenlandse ondernemers? Dan kunnen rubrieken 3 of 4 van toepassing zijn. Bij aankopen uit een ander EU-land gebruik je vaak 4b. Voor bepaalde diensten van buiten de EU gebruik je 4a.
Rubriek 1d: privégebruik
Heb je eerder btw afgetrokken over goederen of kosten die je ook privé gebruikt? Dan kan in de laatste aangifte van het jaar een btw-correctie nodig zijn. Dat speelt bijvoorbeeld bij een zakelijke auto of ander gemengd gebruikt bedrijfsmiddel.
Gebruik deze rubrieken niet op basis van een snelle gok. Vooral bij buitenlandse diensten, verlegde btw en gemengd gebruik hangen de juiste vakken af van de precieze situatie.
Lees ook: btw verleggen: regels, factuur en aangifte.
Btw-aangifte stap voor stap invullen
1. Log in bij Mijn Belastingdienst Zakelijk
Ga naar ‘btw’ en open de aangifte die voor het juiste tijdvak klaarstaat. Controleer meteen de deadline en het betalingskenmerk.
2. Beantwoord de introductievraag
Geef aan of je in het tijdvak iets hebt aan te geven. Heb je geen omzet, maar wel aftrekbare voorbelasting? Dan heb je nog steeds iets aan te geven.
3. Vul je binnenlandse omzet in
Zet omzet met 21% bij 1a en omzet met 9% bij 1b. Vul omzet exclusief btw en het bijbehorende btw-bedrag apart in.
4. Controleer buitenland en verlegging
Heb je geen buitenlandse transacties en geen verlegde btw? Laat de bijbehorende rubrieken leeg. Vul geen nulbedragen in als dat niet nodig is.
5. Vul je voorbelasting in bij 5b
Tel alleen de btw op die je volgens de regels mag aftrekken. Neem geen volledige factuurbedragen of niet-aftrekbare btw mee.
6. Controleer het overzicht
Vergelijk de omzet, verschuldigde btw, voorbelasting en uitkomst met je eigen administratie. Rond btw-bedragen in de aangifte af op hele euro’s. Dat mag in je voordeel. Gebruik je boekhoudsoftware, volg dan de bedragen uit je aangifteoverzicht.
7. Verstuur en bewaar de bevestiging
Na verzending verschijnt een ontvangstbevestiging. Bewaar of download de aangifte en controleer daarna of je nog moet betalen.
De Belastingdienst heeft zelf ook een visuele stap-voor-stapuitleg voor de btw-aangifte.
Controle vóór het verzenden
- De omzet bij 1a en 1b is exclusief btw.
- De omzet is uitgesplitst naar het juiste btw-tarief.
- De btw-bedragen sluiten aan op je verkoopadministratie.
- Bij 5b staat alleen aftrekbare btw, niet het totale kostenbedrag.
- Privégebruik en vrijgestelde omzet zijn correct verwerkt.
- Buitenlandse transacties en verlegde btw zijn apart gecontroleerd.
- Creditfacturen en eventuele correcties zijn meegenomen.
- De aangifte hoort bij het juiste maand-, kwartaal- of jaartijdvak.
- Je hebt de ontvangstbevestiging na verzending opgeslagen.
- De eventuele betaling staat vóór de deadline bij de Belastingdienst.
Veelgemaakte fouten bij het invullen
Deze fouten komen regelmatig voor:
- omzet inclusief btw bij 1a of 1b invullen;
- het totale bedrag van inkoopfacturen bij 5b zetten;
- alle betaalde btw aftrekken zonder te controleren of die aftrekbaar is;
- omzet met 9% en 21% bij elkaar optellen in één rubriek;
- verlegde btw alleen bij 5b aftrekken en niet eerst aangeven;
- buitenlandse software of advertenties behandelen als een gewone Nederlandse factuur;
- een factuur in het verkeerde aangiftetijdvak opnemen;
- denken dat een opgeslagen aangifte ook al is verzonden.
Heb je na verzending een fout ontdekt? Een correctie van maximaal €1.000 mag je meestal in de eerstvolgende aangifte verwerken. Bij een grotere correctie dien je doorgaans een suppletie in.
Lees ook: btw-aangifte corrigeren met een suppletie.
Veelgestelde vragen over de rubrieken
Wat is het verschil tussen rubriek 1a en 1b?
Bij 1a vul je Nederlandse omzet in die belast is met 21% btw. Bij 1b vul je Nederlandse omzet in die belast is met 9% btw.
Vul je bij 1a omzet inclusief of exclusief btw in?
Je vult de omzet exclusief btw in de linkerkolom in. In de rechterkolom vul je apart de btw in die je over deze omzet hebt berekend.
Wat valt onder voorbelasting bij 5b?
Voorbelasting is de btw op zakelijke goederen en diensten die je volgens de btw-regels mag aftrekken. Bij 5b vul je alleen het aftrekbare btw-bedrag in.
Wat vul je in als je geen omzet hebt?
Heb je geen omzet en ook geen andere bedragen aan te geven? Dan doe je een nulaangifte. Heb je geen omzet maar wel aftrekbare btw op zakelijke kosten, dan vul je die voorbelasting wel in bij 5b.
Moet je alle rubrieken invullen?
Nee. Je vult alleen de rubrieken in die op jouw situatie van toepassing zijn. Veel zzp’ers met uitsluitend Nederlandse omzet en kosten gebruiken vooral 1a, eventueel 1b en 5b.
Rond je bedragen af in de btw-aangifte?
Ja. In de btw-aangifte vul je btw-bedragen in hele euro’s in. Je mag daarbij in je eigen voordeel afronden.
Begin bij je eigen administratie
De rubrieken van de btw-aangifte zijn vooral een samenvatting van wat al in je verkoop- en inkoopadministratie staat. Als je omzet per btw-tarief en je aftrekbare voorbelasting goed hebt bijgehouden, zijn 1a, 1b en 5b meestal snel ingevuld.
Controleer bijzondere situaties wel apart. Buitenlandse facturen, verlegde btw, vrijgestelde omzet en privégebruik passen niet altijd in het eenvoudige basisschema.
Je btw-aangifte automatisch laten voorbereiden?
Met het Knab Boekhoudpakket koppel je je zakelijke rekening aan je administratie. Je verwerkt facturen en bonnetjes, waarna je btw-overzicht automatisch wordt opgebouwd.
Controleer de bedragen en dien je btw-aangifte vanuit je administratie in. Zo hoef je de bedragen bij 1a, 1b en 5b niet ieder kwartaal opnieuw handmatig bij elkaar te zoeken.
Handig artikel? Deel het met een andere ondernemer
Ken je iemand die bij rubriek 1a, 1b of 5b vastloopt? Stuur deze invulhulp door.
Je las zojuist een artikel uit de Knab Bieb. Dé online verzamelplek met honderden praktische artikelen over hoe je je geldzaken als zzp'er slim kunt regelen.
Casper Zwart
Casper is Lead Thought Leadership & Customer Insights bij Knab. Op basis van onderzoek en data helpt hij ondernemers financieel slimmer te ondernemen en draagt hij bij aan de kennispositie van Knab op het gebied van zelfstandig ondernemerschap.
